Azienda Sanitaria Locale N. 2 
Olbia

Bilancio Economico
e 
Nota Integrativa 
Al 31/12/2012

ATTIVO 			
A) IMMOBILIZZAZIONI                                         	2012	2011	
I - IMMOBILIZZAZIONI IMMATERIALI                         	 	 	
1) Costi di impianto e di ampliamento                       	0	0	
2) Costi di ricerca, di sviluppo e di pubblicità                         	0	0	
3) Diritti di brevetto ind e di utilizzo opere ingegno      	0	0	
4) Concessioni, licenze, marchi, e dir simili               	138.409	89.536	
5) Immobilizzazioni in corso ed acconti                     	0	0	
6) Altre immobilizzazioni immateriali                       	245.233	276.300	
Totale I	383.642	365.836	
II - IMMOBILIZZAZIONI MATERIALI                          			
1) Terreni                                                  	895.771	895.771	
2) Fabbricati                                               	99.445.344	101.638.177	
3) Impianti e macchinari                                    	3.385.044	3.861.832	
4) Attrezzature sanitarie                                   	5.763.836	6.356.170	
5) Altri beni mobili                                        	1.726.589	1.877.516	
6) Immobilizzazioni in corso ed acconti                     	4.513.134	4.154.996	
Totale II	115.729.718	118.784.462	
 III - IMMOBILIZZAZIONI FINANZIARIE                       			
1) Crediti                                                  	25.823	25.823	
2) Titoli                                                   	0	0	
Totale III	25.823	25.823	
TOTALE IMMOBILIZZAZIONI (A)	116.139.183	119.176.121	
B) ATTIVO CIRCOLANTE                                        			
I - RIMANENZE                                          			
1) Rimanenze materiale sanitario                                      	5.166.567	4.744.127	
2) Rimanenze materiale non sanitario                                  	198.068	280.777	
3) Acconti a fornitori                    	0	0	
Totale I	5.364.635	5.024.904	
II - CREDITI                                           			
1) Verso Stato e RAS                                         	59.346.346	47.991.419	
2) Verso i comuni                                           	6.307	10.212	
3) Verso aziende sanitarie pubbliche      	343.120	358.022	
4) Verso ARPA  	0	0	
5) Verso Erario                	403.021	856.613	
6) Verso altri                                      	2.276.581	3.784.027	
7) Imposte anticipate                                       	0	0	
Totale II	62.375.375	53.000.293	
III - ATTIVITA' FINANZIARIE CHE NON   COSTITUISCONO    IMMOBILIZZAZIONI			
1) Partecipazioni che non costituiscono immobilizzazioni                                           	0	0	
2) Titoli che non costituiscono immobilizzazioni                                           	8.356	8.356	
Totale III	8.356	8.356	
IV - DISPONIBILITA' LIQUIDE                            	 	 	
1) Denaro e valori in cassa                                                    	93.393	36.938	
2) Istituto tesoriere                                       	19.249.475	15.822.184	
3) Conti correnti bancari e postali                                   	686.950	164.652	
Totale IV	20.029.818	16.023.774	
TOTALE ATTIVO CIRCOLANTE (B)                                	87.778.184	74.057.327	
C) RATEI E RISCONTI ATTIVI                                  			
1) Ratei attivi	0	0	
2) Risconti attivi	668.429	142.147	
TOTALE  RATEI E RISCONTI ATTIVI (C)                   	668.429	142.147	
TOTALE ATTIVO                                               	204.585.796	193.375.595	
PASSIVO			
A) PATRIMONIO NETTO                                         	2012	2011	
I - Fondo di dotazione                                      	40.973.499	40.973.499	
II - Riserve di rivalutazione                                	0	0	
III - Contributi per investimenti         	84.023.278	84.023.279	
IV - Contributo per ripiano perdite                         	24.820.059	7.506.484	
V – Altre riserve                           	24.047.966	23.482.679	
VI - Utili (Perdite) portati a nuovo                       	-91.748.826	-67.400.952	
VII - Utile (Perdita) dell'esercizio                       	48.479	-24.347.873	
TOTALE  PATRIMONIO NETTO (A)                                     	82.164.455	64.237.116	
B) FONDI PER RISCHI E ONERI                                 			
1) Per imposte                                              	0	0	
2) Per rischi                                               	5.933.431	2.137.945	
3) Altri fondi per oneri                                                   	773.270	2.058.653	
TOTALE FONDI PER RISCHI E ONERI (B)                                	6.706.701	4.196.598	
C) TRATTAMENTO DI FINE RAPPORTO  		
1) Premio di operosità medici SUMAI                         	2.911.705	2.790.558	
2) Trattam. fine rapporto lavoro subordinato                	0	0	
TOTALE TRATTAMENTO DI FINE RAPPORTO  (C)                          	2.911.705	2.790.558	
D) DEBITI                                                   			
1) Verso banche                                                   	0	0	
2) Verso Stato e RAS                                         	29.889	8.087	
3) Verso i comuni                                           	297.773	114.679	
4) Verso aziende sanitarie pubbliche      	1.457.132	1.291.696	
5) Verso ARPA                         	0	0	
6) Verso fornitori	65.614.323	79.444.112	
7) Verso istituto tesoriere                         	0	0	
8) Verso Erario                                       	3.958.745	3.847.599	
9) Verso istituti di previdenza e sicurezza sociale                               	3.287.806	1.226.875	
10) Verso altri                         	23.908.534	21.897.003	
TOTALE DEBITI  (D)                                                	98.554.202	107.830.051	
E) RATEI E RISCONTI PASSIVI                               			
1) Ratei passivi	18.361	11.796	
2) Risconti passivi	14.230.372	14.309.476	
TOTALE RATEI E RISCONTI PASSIVI                               	14.248.733	14.321.272	
TOTALE PASSIVO                                               	204.585.796	193.375.595	
			
CONTI D'ORDINE ---------------------------------------------			
1) Canoni leasing da pagare                                          	0	0	
2) Beni di terzi presso di noi			
3) Beni nostri presso terzi 			
4) Altri 	0	0	
TOTALE CONTI D'ORDINE                         	0	0	

CONTO ECONOMICO

A) Valore della Produzione         	2012	2011	
1) Ricavi per prestazioni                              	237.297.670	214.649.890	
a) da fondo sanitario regionale   	232.784.472	210.148.388	
b) da altro    	4.513.198	4.501.502	
2) Incrementi di immobilizzazioni. per lavori interni        	0	0	
3) Altri ricavi e proventi                      	4.837.076	5.771.748	
a) contributi in c/esercizio	3.331.492	4.670.550	
b) altri ricavi e proventi                    	1.505.584	1.101.198	
TOTALE A)    Valore della produzione                               	242.134.746	220.421.638	

B) Costi della Produzione                                  			
4) Per beni di consumo                                	30.474.999	33.445.307	
a) sanitari                                      	27.982.640	30.217.359	
b) non sanitari                                  	2.492.359	3.227.948	
5) Per prestazioni di servizi                          	100.042.903	104.108.534	
6) Per godimento beni di terzi                         	4.197.145	3.626.617	
7) Per il personale                                    	85.963.674	86.147.651	
a) ruolo sanitario                                          	73.235.343	70.692.209	
b) ruolo professionale                                          	274.632	345.397	
c) ruolo tecnico                                      	5.902.795	7.721.121	
d) ruolo amministrativo                                     	6.550.904	7.388.924	
8) Ammortamento e svalutazioni                       	6.581.430	6.719.436	
a) ammortamento e svalutazione immobilizzazioni immateriali                  	60.585	72.638	
b) ammortamento e svalutazione fabbricati                         	3.536.488	3.396.301	
c) ammortamento e svalutaz. delle altre immobilizzazioni materiali	2.951.683	3.025.597	
d) svalutazione dei crediti e altre voci dell'attivo circolante	32.674	224.900	
9) Variazione delle rimanenze di magazzino 	-339.729	123.369	
a) sanitarie                                                	-419.742	100.972	
b) non sanitarie                                            	80.013	22.397	
10) Accantonamento per rischi e oneri                  	5.285.088	1.055.727	
11) Altri accantonamenti	0	262.602	
12) Oneri diversi di gestione                          	1.734.657	1.672.539	
TOTALE B)  Costi della Produzione                                  	233.940.167	237.161.782	
Differenza tra valore e costi di produzione (A - B)         	8.194.579	-16.740.144	

C) Proventi e oneri finanziari
13) Interessi e altri proventi finanziari                                	54.695	127.860	
14) Interessi e altri oneri finanziari                 	-1.166.651	-1.112.615	
TOTALE C) Proventi e oneri finanziari                              	-1.111.956	-984.755	
			
D) RETTIFICHE DI VALORE DI ATTIVITA' FINANZIARIE            	 		
15) Rivalutazioni	0	0	
16) Svalutazioni	0	0	
Totale D) rettifiche di valore di attività finanziarie	0	0	
			
E) Proventi e oneri straordinari                            	 		
17) Proventi                                           	0	0	
a) plusvalenze 	0	0	
b) altri proventi straordinari                                    	1.738.599	2.050.723	
Totale proventi straordinari	1.738.599	2.050.723	
18) Oneri                                              	 	 	
a) minusvalenze                                             	 	 	
b) imposte esercizi precedenti                      	 	 	
c) altri oneri straordinari	-2.861.204	-2.450.222	
Totale oneri straordinari	-2.861.204	-2.450.222	
TOTALE E) Proventi  e oneri straordinari                             	-1.122.605	-399.499	
                                                            			
RISULTATO PRIMA DELLE IMPOSTE (A-B+/-C+/-D+/-E)             	5.960.018	-18.124.398	
19) Imposte sul reddito dell’esercizio	 	 	
a) correnti	5.911.539	6.223.475	
b) anticipate                	 	 	
c) differite	 	 	
TOTALE IMPOSTE SUL REDDITO DELL'ESERCIZIO	5.911.539	6.223.475	
                                                            			
 UTILE  D’ESERCIZIO                              	48.479	-24.347.873	

Note alla Redazione
Del Bilancio
Al 31/12/12

PREMESSA
1) Costi di impianto e di ampliamento
2) Costi di ricerca, sviluppo e pubblicità
3) Diritti di brevetto industriale e di utilizzo delle opere d’ingegno
4) Concessioni , licenze, marchi e diritti simili
5) Immobilizzazioni Immateriali in corso ed acconti
6) Altre immobilizzazioni immateriali
1) Terreni e Fabbricati
Terreni e Fabbricati
3-7) Impianti, Macchinari e Beni Mobili In Inventario e Conti Collegati
Impianti e macchinari
Attrezzature sanitarie
8) Immobilizzazioni Materiali in Corso ed Acconti
1)	Crediti
2) Titoli
b) ATTIVO CIRCOLANTE
i – RIMANENZE
1) Rimanenze materiale sanitario
2) Rimanenze materiale non sanitario
3) Acconti ai fornitori
- CREDITI E CONTI COLLEGATI
Conti Collegati: Fondo Svalutazione Crediti iscritti nell’Attivo Circolante
Riepilogo Attribuzione Dei Valori Alle Voci Di Bilancio
A) PATRIMONIO NETTO
CAPITALE DI DOTAZIONE
RISERVE DI RIVALUTAZIONE
CONTRIBUTI per investimenti
CONTRIBUTO PER RIPIANO PERDITE
ALTRE RISERVE
RISERVA PER INTERESSE DI COMPUTO
Utile (Perdita) dell'esercizio
1) per imposte
2)	per rischi
3) altri fondi per oneri
Riepilogo Attribuzione Dei Valori Alle Voci Di Bilancio
C) TRATTAMENTO FINE RAPPORTO DI LAVORO SUBORDINATO
1) PREMIO DI OPEROSITÀ MEDICI SUMAI
2) TRATTAMENTI DI FINE RAPPORTO LAVORO SUBORDINATO
CONTO ECONOMICO
A)	VALORE DELLA PRODUZIONE
1)	RICAVI PER PRESTAZIONI
2) INCREMENTI DI IMMOBILIZZAZIONI PER LAVORI INTERNI
3) ALTRI RICAVI E PROVENTI
4) ACQUISTI BENI DI CONSUMO
5) PRESTAZIONI DI SERVIZI
6) GODIMENTO BENI DI TERZI
7) PERSONALE
9) VARIAZIONE DELLE RIMANENZE
10) ACCANTONAMENTI PER RISCHI E ONERI
11) ALTRI ACCANTONAMENTI
12) ONERI DIVERSI DI GESTIONE
13) INTERESSI E ALTRI PROVENTI FINANZIARI
14) INTERESSI E ALTRI ONERI FINANZIARI
E) PROVENTI E ONERI STRAORDINARI
17) PROVENTI STRAORDINARI
18) ONERI STRAORDINARI
19) IMPOSTE SUL REDDITO DELL’ESERCIZIO

PREMESSA
Il bilancio economico 2012 è stato costruito contabilmente sulla base dello Stato Patrimoniale iniziale (01/01/12), delle rilevazioni di contabilità economica e da altri sottosistemi informativi quali la contabilità di magazzino, il sistema cespiti, il sottosistema del personale.
Il bilancio economico 2012 è predisposto in ottemperanza alle disposizioni delle direttive di programmazione e rendicontazione di cui alla D.G.R. n. 50/19 del 11.12.2007.
Si ritiene opportuno segnalare che nel corso dell’esercizio 2009 è stata adottata, nell’ambito del progetto di informatizzazione del sistema sanitario regionale (SISAR), la nuova procedura informatica “Areas” di gestione amministrativo contabile, di conseguenza si è proceduto:
•	alla creazione del nuovo piano dei conti;
•	alla transcodifica dal vecchio al nuovo piano dei conti ed il conseguente travaso delle risultanze contabili.
Ciò ha significato un considerevole cambiamento dell’impianto contabile aziendale, dei processi amministrativi e delle procedure contabili di supporto al sistema amministrativo contabile.

Con la mensilità stipendiale di ottobre 2012, è entrata a regime l’integrazione del modulo Amministrativo Contabile (AMC) con il modulo Risorse Umane (HR) della procedura informatica “Areas”, che consiste nell’esecuzione automatica delle rilevazioni in contabilità generale relative al flusso stipendiale del personale dipendente, detta esecuzione  si verifica nel momento successivo alla definizione delle competenze stipendiali ed antecedente al relativo pagamento.
Tale integrazione dei due moduli informatici, è apportatrice di importanti benefici in merito alla contabilizzazione del flusso stipendiale e segnatamente:
-	la standardizzazione delle rilevazioni contabili che risultano rappresentate con maggior uniformità e chiarezza;
-	il controllo più incisivo ed efficace dei costi rilevati;
-	la condivisione nativa nella procedura informatica del costo del personale e delle relative aggregazioni, che consente di agevolare le quadrature e i riscontri tra i dati di contabilità generale e i dati dei monitoraggi ministeriali;
-	l’ottimizzazione delle procedure di rilevazione contabile, realizzate mediante l’automatismo informatico, che conseguentemente migliora l’efficienza amministrativa.
La suddetta novità ha, comunque apportato dei cambiamenti nella modalità di contabilizzazione che riguardano, principalmente i seguenti aspetti:
-	l’utilizzo dei conti analitici di debito del personale, distinti per il rispettivo profilo del personale di riferimento;
-	la contabilizzazione dei versamenti periodici dell’irap nei conti di costo distinti per il rispettivo profilo del personale di riferimento;
-	l’utilizzo dei conti analitici di debito per la contabilizzazione dell’irpef;
-	l’utilizzo del conto 0205040110 – debiti per partite passive da liquidare, sia per l’imputazione  a costo dei compensi di competenza dell’esercizio retribuiti nei primi tre mesi dell’esercizio successivo, che per i compensi relativi ad esercizi precedenti retribuiti nell’esercizio.
* * *

NOTA:	Abbreviazioni usate nel testo:
•	C.C.:	Codice Civile
•	CEP:	Contabilità Economico-Patrimoniale
•	D.R.. :	Direttive Regionali di programmazione e rendicontazione di cui alla D.G.R. n. 50/19 del 11.12.2007.
•	S.A.L.:	Stato di Avanzamento Lavori

CRITERI DI FORMAZIONE

I documenti che costituiscono e corredano il Bilancio di esercizio sono stati redatti conformemente al dettato degli artt. 2423 e seguenti del C.C. in osservanza, inoltre, delle indicazioni derivate dalle direttive di rendicontazione di cui alla D.G.R. n. 50/19 del 11.12.2007  e delle indicazioni fornite dalla prevalente dottrina in materia di bilancio, nel rispetto dei principi di cui alla L.R. 24 marzo 1997, n. 10, e alle altre norme regionali e nazionali.

La presente nota integrativa, redatta ai sensi dell’art. 2427 C.C., costituisce parte integrante del bilancio d’esercizio ai sensi e per gli effetti dell’art. 2423 C.C.

CRITERI DI VALUTAZIONE

I criteri utilizzati nella formazione del bilancio chiuso al 31/12/12 non si discostano dai medesimi utilizzati per la formazione del bilancio al 31/12/11, in particolare nelle valutazioni e nella continuità dei medesimi principi.
La valutazione delle voci di bilancio è stata fatta ispirandosi a criteri generali di prudenza e competenza, nella prospettiva della continuazione dell’attività.
L’applicazione del principio di prudenza ha comportato la valutazione individuale degli elementi componenti le singole poste o voci delle attività o passività, per evitare compensi tra perdite che dovevano essere riconosciute e profitti da non riconoscere in quanto non realizzati.
In ottemperanza al principio di competenza, l’effetto delle operazioni e degli altri eventi è stato rilevato contabilmente ed attribuito all’esercizio al quale tali operazioni ed eventi si riferiscono, e non a quello in cui si concretizzano i relativi movimenti di numerario (incassi e pagamenti).
La continuità di applicazione dei criteri di valutazione nel tempo rappresenta elemento necessario ai fini della comparabilità dei bilanci dell’azienda nei vari esercizi. 
I criteri adottati per la valutazione delle voci di bilancio sono i seguenti:
•	Immobilizzazioni immateriali: principio del costo rettificato dai rispettivi fondi ammortamento;
•	Immobilizzazioni materiali: principio del costo rettificato dai rispettivi fondi ammortamento, o, qualora sia stato impossibile risalire a questo valore, al valore di stima;
•	Immobilizzazioni finanziarie: presumibile valore di realizzo;
•	Rimanenze: costo medio ponderato;
•	Crediti: presumibile valore di realizzo;
•	Attività finanziarie che non costituiscono immobilizzazioni: valore nominale
•	Disponibilità liquide: valore nominale
•	Ratei e risconti attivi: criterio della competenza economica
•	Fondi per rischi e oneri: principio della prudenza
•	Trattamento di fine rapporto: principio della prudenza
•	Debiti: valore nominale
•	Ratei e risconti passivi: criterio della competenza economica

I - IMMOBILIZZAZIONI IMMATERIALI

Le immobilizzazioni immateriali sono iscritte in bilancio al costo storico rettificato dai rispettivi fondi ammortamento.
1) Costi di impianto e di ampliamento
Il valore attribuito è zero in quanto:
•	eventuali costi sostenuti per l’istituzione dell’Ente possono certamente essere considerati come interamente ammortizzati;
•	non vi sono rilevanti spese legali, notarili o fiscali relative alla trasformazione da Ente in Azienda che sia opportuno capitalizzare.
Tabella 1
descrizione	importo	
Costo Storico		
Rivalutazioni	 	
Ammortamenti esercizi precedenti		
Svalutazione esercizi precedenti	 	
Saldo al 1/1/2012		
Acquisizioni dell’esercizio	0	
Rivalutazioni dell’esercizio	 	
Svalutazioni dell’esercizio	 	
Valori ad altri conti	 	
Valori da altri conti (Rettifica F.do Amm.to.)	 	
Interessi capitalizzati nell’esercizio	 	
Ammortamenti dell'esercizio	0	
Saldo al 31/12/2012		

2) Costi di ricerca, sviluppo e pubblicità
Anche qui il valore attribuito è zero. Più in particolare:
•	per la pubblicità, non si sono individuati costi capitalizzabili;
•	per ricerca e sviluppo sono da evidenziare i costi sostenuti per l’ampliamento del fattore produttivo conoscenza e per lo sviluppo di nuovi prodotti e conoscenze. Più in generale, si definiscono come capitalizzabili “i costi che sono economicamente sospesi in quanto riferibili a ricavi futuri”, ma in Azienda eventuali progetti di ricerca non vengono intrapresi al fine di generare ricavi.

Tabella 2
descrizione	importo	
Costo Storico		
Rivalutazioni		
Ammortamenti esercizi precedenti		
Svalutazione esercizi precedenti		
Saldo al 1/1/2012		
Acquisizioni dell’esercizio		
Rivalutazioni dell’esercizio		
Svalutazioni dell’esercizio	 	
Valori ad altri conti	 	
Valori da altri conti (Rettifica F.do Amm.to.)	 	
Interessi capitalizzati nell’esercizio	 	
Ammortamenti dell'esercizio		
Saldo al 31/12/2012		

Tabella 3
descrizione	importo	
Costo Storico		
Rivalutazioni		
Ammortamenti esercizi precedenti		
Svalutazione esercizi precedenti		
Saldo al 1/1/2012		
Acquisizioni dell’esercizio		
Rivalutazioni dell’esercizio		
Svalutazioni dell’esercizio		
Valori ad altri conti		
Valori da altri conti (Rettifica F.do Amm.to.)		
Interessi capitalizzati nell’esercizio		
Ammortamenti dell'esercizio		
Saldo al 31/12/2012		

3) Diritti di brevetto industriale e di utilizzo delle opere d’ingegno
L’Azienda non possiede alcun brevetto.
•	Nei diritti di utilizzazione delle opere d’ingegno rientra il software di base o applicativo acquistato all’esterno (ma non le licenze d’uso, si veda punto successivo).
Tabella 4
descrizione	importo	
Costo Storico	667.936	
Rivalutazioni	 	
Ammortamenti esercizi precedenti	667.936	
Svalutazione esercizi precedenti	 	
Saldo al 1/1/2012	0	
Acquisizioni dell’esercizio	0	
Rivalutazioni dell’esercizio	 	
Svalutazioni dell’esercizio	 	
Valori ad altri conti	 	
Valori da altri conti (Rettifica F.do Amm.to.)	 	
Interessi capitalizzati nell’esercizio	 	
Ammortamenti dell'esercizio	0	
Saldo al 31/12/2012	0	

4) Concessioni , licenze, marchi e diritti simili
Tale voce comprende i costi sostenuti dall'azienda al fine di acquisire diritti su beni di proprietà degli enti concedenti, per poter esercitare un diritto o potere che già appartiene all'autorizzato - licenze -. 
Tabella 5
descrizione	importo	
Costo Storico	770.979	
Rivalutazioni	 	
Ammortamenti esercizi precedenti	681.443	
Svalutazione esercizi precedenti	 	
Saldo al 1/1/2012	89.536	
Acquisizioni dell’esercizio	78.391	
Rivalutazioni dell’esercizio	 	
Svalutazioni dell’esercizio	 	
Valori ad altri conti	 	
Valori da altri conti (Rettifica F.do Amm.to.)	 	
Interessi capitalizzati nell’esercizio	 	
Ammortamenti dell'esercizio	29.518	
Saldo al 31/12/2012	138.409	

5) Immobilizzazioni Immateriali in corso ed acconti
Non sono state riscontrate immobilizzazioni immateriali in corso di esecuzione e acconti su future per l’esercizio 2012.

6) Altre immobilizzazioni immateriali
Sono state eseguiti lavori di ristrutturazione c/o il Centro Dialisi di Arzachena (bene in comodato gratuito del Comune  come da delibera n. 74 del 22/01/03) per un totale pari a € 200.199,78  a far data dall’anno 2006, al 31.12.2012 residuano € 157.733.
Si è stabilito un piano di ammortamento di anni 33 , pertanto la quota ammortamento del 2012 ammonta a € 6.066,66.
Nel corso dell’esercizio 2011 sono stati eseguiti lavori di manutenzione straordinaria su un immobile non di proprietà ubicato nel Comune di Oschiri (bene in locazione dal Comune di Oschiri al canone annuo simbolico pari ad € 1,00 come da delibera n. 120 del 24/01/2011) per un totale pari a € 125.000,00.
Detti lavori riguardano la ristrutturazione dei locali finalizzata all’utilizzo sanitario in quanto adibiti al Servizio di Guardia Medica.
Per l’intervento suddetto si è stabilito un ammortamento con aliquota al 20%, pertanto la quota ammortamento del 2012 ammonta a € 12.500,00.
Tabella 6
descrizione	importo	
Costo Storico	325.200	
Rivalutazioni	 	
Ammortamenti esercizi precedenti	48.900	
Svalutazione esercizi precedenti	 	
Saldo al 1/1/2012	276.300	
Acquisizioni dell’esercizio	0	
Rivalutazioni dell’esercizio	 	
Svalutazioni dell’esercizio	 	
Valori ad altri conti	 	
Valori da altri conti (Rettifica F.do Amm.to.)	 	
Interessi capitalizzati nell’esercizio	 	
Ammortamenti dell'esercizio	31.067	
Saldo al 31/12/2012	245.233	

Il dettaglio del conto 0102010601 - altre immobilizzazioni immateriali è rappresentato nella seguente tabella.
Tabella 7
Dettaglio conto	costo storico	f.do ammort. al 31.12.2012	Val netto al 31/12/12	ammortamento 2012	
lavori ristrutturaz. CAL Arzachena 	200.200	42.467	157.733	6.067	
lavori ristrutturaz. Guardia Med. Oschiri	125.000	37.500	87.500	25.000	
totale altre immobilizzazioni Immateriali	325.200	79.967	245.233	31.067	

II - IMMOBILIZZAZIONI MATERIALI

Le immobilizzazioni materiali, sono state valutate secondo il principio del costo rettificato dai rispettivi fondi ammortamento, o, qualora sia stato impossibile risalire a questo valore, al valore di stima.
Per quanto riguarda gli impianti ed i macchinari, le pertinenze e gli impianti interni incorporati nell’edificio sono inseriti nel valore della struttura, mentre l’impiantistica esterna è assoggettata ai medesimi criteri utilizzati per la valorizzazione degli immobili.
Seguendo le disposizioni della L.R.24/03/1997, n. 10, art. 20 e dell’art. 2426 C.C. a proposito degli ammortamenti, si precisa che è stato utilizzato il criterio delle quote costanti, secondo i coefficienti fiscali di cui al D.M. 31/12/88 (suppl. ord. G.U. n° 27 2/2/89).
Le aliquote di ammortamento imputate sono:
•	edifici 							3%
•	costruzioni leggere 					10%
•	mobili ed arredi 						10%
•	biancheria 						40%
•	attrezzatura generica (stoviglie, posate, ecc.) 	25%
•	attrezzatura specifica 					12,5%
•	impianti destinati al trattamento ed al depuramento delle acque, fumi nocivi, ecc., mediante impiego di reagenti chimici 				15%
•	mobili e macchine ordinarie d’ufficio 			12%
•	macchine da ufficio elettromeccaniche ed elettroniche compresi i computer ed i sistemi telefonici elettronici 							20%
•	ambulanze 						25%
•	autoveicoli da trasporto 					20%
•	autovetture, motoveicoli e simili 	  25%
I terreni non sono assoggettabili ad ammortamento.

Il valore di eventuali lasciti e donazioni viene determinato in sede di conferimento o di donazione al valore di mercato o in base a perizia. 
1) Terreni e Fabbricati
I terreni comprendono tipicamente il “suolo” non edificato di proprietà dell’azienda, e di norma non sono assoggettabili ad ammortamento.
Per fabbricati s’intendono gli immobili, comprensivi delle loro pertinenze, destinati all’esercizio dell’attività aziendale, sia sanitaria che amministrativa. 
Per i fabbricati strumentali, valutati secondo stima e/o perizia; si è applicato l’ammortamento come se si trattasse di nuova acquisizione a partire dall’inizio dell’anno 1998.
Pertanto la loro valutazione viene effettuata:
•	secondo i valori di stima calcolati in sede di attribuzione ai locali di proprietà dei comuni dell’ambito territoriale assegnati alla ex U.s.l. n. 4 di Olbia con vincolo di destinazione d’uso ai servizi sanitari, ai sensi degli artt. 65 e 66 della legge 23/12/88, N.883;
•	secondo la relazione di stima dei valori dei beni immobili amministrati dal comitato di gestione della ex U.S.L. n. 3 di Tempio Pausania.
Il valore dei terreni inseriti in bilancio sono quelli relativi all’area ospedaliera di Tempio Pausania e all’area ospedaliera per la costruzione del I° Lotto Nuovo Ospedale di Olbia (pari ad € 101.632,00) che è stata acquisita nel corso dell’esercizio 2007. 
Il valore dei terreni ha subito nel corso dell’esercizio 2010 un incremento pari ad € 191.000 dovuto all’acquisizione  nel patrimonio, mediante cessione gratuita da parte del Comune di Arzachena, del terreno in cui insiste il poliambulatorio di Arzachena.
Gli altri terreni sono stati considerati pertinenze dei fabbricati.
Il valore dei fabbricati ha subito nel corso dell’esercizio delle modifiche dovute ai lavori collaudati e alla capitalizzazione di costi incrementativi del valore storico.
Nel corso dell’esercizio, sulla base della deliberazione n. 1410 del 06/06/2012 recante la ricognizione del patrimonio immobiliare dell’Asl n. 2 di Olbia, sono stati cancellati dal patrimonio in quanto demoliti o non più esistenti i fabbricati indicati nella seguente tabella:

dettaglio fabbricati	costo storico	f.do ammort. al 31.12.2011	Valore residuo al 31/12/11	
ufficio veterinario presso mercato civico di Olbia	24.821	5.957	18.864	
ambulatorio di Trudda	21.608	8.686	12.921	
ambulatorio di Vaccileddi	42.608	17.128	25.479	
totale fabbricati dismessi	89.036	31.772	57.265	

Terreni e Fabbricati

Terreni
Tabella 8
Descrizione	importo	
Costo Storico	895.771	
Svalutazione esercizi precedenti	 	
 	 	
Saldo al 1/1/2012	895.771	
Acquisizioni dell’esercizio	 	
Rivalutazioni dell’esercizio	 	
Cessioni dell’esercizio	 	
Valori ad altri conti	 	
Valori da altri conti	 	
Interessi capitalizzati nell’esercizio	 	
Saldo al 31/12/2012	895.771	

Fabbricati
Tabella 9
Descrizione	importo	
Costo Storico	117.271.531	
Rivalutazioni	 	
Ammortamenti esercizi precedenti	15.633.355	
Svalutazione esercizi precedenti	 	
Saldo al 1/1/2012	101.638.176	
Acquisizioni dell’esercizio	1.400.921	
Rivalutazioni dell’esercizio	 	
Dismissioni dell’esercizio 	89.036	
Valori ad altri conti	 	
Valori da altri conti (Rettifica F.do amm.to)	31.772	
Interessi capitalizzati nell’esercizio	 	
Ammortamenti dell’esercizio	3.536.489	
Saldo al 31/12/2012	99.445.344	

acquisizioni dell'esercizio	importo	
lavori di completamento centro trasfusionale nuovo ospedale Giovanni Paolo II	1.296.101	
lavori di adeguamento Blocco Operatorio ed altre aree nuovo ospedale Giovanni Paolo II	16.914	
lavori adeguamento impianto anticendio ospedale Tempio P.	87.906	
Totale collaudi dell'esercizio	1.400.921	

riepilogo Attribuzione Dei Valori Alle Voci Di Bilancio:
								Tabella 10
voce di bilancio	descrizione	 	importo	
a.II.1	terreni	895.771	
a.II.2	fabbricati	99.445.344	

3-7) Impianti, Macchinari e Beni Mobili In Inventario e Conti Collegati

Tale voce è destinata ad accogliere la dotazione tecnica che l’azienda utilizza nello svolgimento della sua attività produttiva. 
In particolare essa comprende gli impianti generici, caratterizzati dalla mancanza di una specifica strumentalità rispetto ai processi produttivi di tipo sanitario, e gli impianti specifici utilizzati per la realizzazione dei singoli processi produttivi di tipo sanitario.
Tra le attrezzature sanitarie sono compresi i beni mobili, utilizzati in modo complementare o ausiliario rispetto a quelli rilevati nella voce impianti e macchinari, destinati all’esercizio dell’attività sanitaria.
La voce mobili e arredi comprende l’insieme di beni utilizzati per lo svolgimento dell’attività aziendale, sia sanitaria che amministrativa.
La voce automezzi comprende diverse categorie quali autoveicoli, autovetture per trasporto di cose ed autoambulanze utilizzati dall’azienda.
La voce residuale altri beni mobili comprende tutti gli altri beni utilizzati dall’azienda che non rientrano nelle categorie precedenti, ed in particolare in tale voce rientrano la biancheria, le stoviglie, le posate, le macchine ordinarie d’ufficio, le macchine d’ufficio elettromeccaniche ed elettroniche.  
Fonti Principali
•	Inventario dei Beni Mobili tenuto secondo le disposizioni previste dal codice civile e dalla L.R.10/97;
•	Tabella dei coefficienti fiscali di cui al D.M. 31/12/88 (suppl. ord. G.U. n° 27 2/2/89), in conformità alle D.R.

Seguendo le disposizioni della L.R.10/97, la situazione inventariale elenca “valori e consistenza a fine esercizio”. Tali valori risultano essere la mera somma algebrica delle consistenze a inizio anno, più i beni presi in carico nel corso dell’anno, meno le diminuzioni per fuori uso, meno gli ammortamenti. 
In altre parole, i valori rappresentano il costo storico di quanto inventariato e in uso al momento del calcolo, sono cioè, valori al netto dei rispettivi fondi ammortamento (e/o svalutazione).
Gli altri impianti concernono elementi che hanno perso la loro individualità e costituiscono, pertanto, una unità inscindibile rispetto al fabbricato stesso. D'altra parte in occasione dell'acquisizione di tali immobili non sono stati individuati i singoli valori componenti i fabbricati di che trattasi.
L’archivio comprende non solo i beni acquistati dall’azienda, ma anche quelli ricevuti in donazione. 

Per la valorizzazione dei beni ricevuti in donazione, in particolare, vengono utilizzati due criteri:
•	se la donazione è stata effettuata direttamente dal produttore la valorizzazione si basa sul prezzo di listino;
•	se la donazione è effettuata da un terzo, invece, la valorizzazione si basa sulla fattura emessa dal produttore.
L’inclusione dei beni ricevuti in donazione è coerente con la  L.R.24/03/1997, n. 10, art.19, ed in particolare tutte le immobilizzazioni ricevute a titolo gratuito sono iscritte nell’attivo patrimoniale nel momento in cui l’Azienda ne acquisisce il titolo di proprietà, sono valorizzate al presumibile valore di mercato al netto dei costi sostenuti e da sostenere affinché possano essere utilizzate, e sono ammortizzate secondo la loro natura.
Elaborazioni Effettuate
•	l’archivio dell’Inventario è stato riclassificato sulla base delle voci dello schema di bilancio e del Piano dei Conti;
•	per la valorizzazione dei beni mobili erano disponibili i dati di costo e non è quindi stato necessario ricorrere a stime. Di conseguenza, per ogni immobilizzazione inventariata è stata calcolata l’entità del fondo ammortamento sulla base delle aliquote del Gruppo XXI della Tabella dei coefficienti fiscali di cui al D.M. 31/12/88 (Tabella 10).
Tabella 11
 	 	costo storico 31/12/2011	 	f.do  ammortamento
31/12/2011	
Valore netto
31/12/2011	 Ammortam.
2011	
conto	descrizione	Importo	conto	importo	importo	importo	
0102020301	impianti 	10.642.052	0102020302	-8.916.586	1.725.466	451.005	
0102020304	macchinari	2.547.820	0102020305	-888.241	1.659.579	318.190	
 	totale impianti e macchinari	13.189.872	 	-9.804.828	3.385.044	769.195	
0102020401	attrezzature sanitarie e scientifiche	17.148.657	0102020402	-11.384.821	5.763.836	1.444.039	
 	totale attrezzature sanitarie	17.148.657	 	-11.384.821	5.763.836	1.444.039	
0102020501	mobili e arredi	3.339.230	0102020502	-2.421.015	918.214	255.784	
0102020601	autoveicoli da trasporto	549.489	0102020602	-383.177	166.312	59.168	
0102020604	ambulanze (anche uso 118)	1.032.080	0102020605	-1.032.080	0	9.124	
0102020607	autovetture, motoveicoli e simili	150.751	0102020608	-150.751	0	0	
0102020701	macchine d'ufficio elettroniche 	3.245.737	0102020702	-2.767.630	478.107	336.023	
0102020901	altri beni mobili 	1.028.745	0102020902	-864.790	163.955	78.349	
 	totale altri beni mobili	9.346.032	 	-7.619.443	1.726.588	738.448	
 	totale	39.684.561	 	-28.809.092	10.875.468	2.951.682	

Impianti e macchinari
Tabella 12
Descrizione contenuto	 Importo 	
Costo Storico	12.897.464	
Rivalutazioni	 	
Ammortamenti esercizi precedenti	9.035.632	
Svalutazione esercizi precedenti	 	
 	 	
Saldo al 1/1/2011	3.861.832	
Acquisizioni dell’esercizio	292.407	
Rivalutazioni dell’esercizio	 	
Svalutazioni dell’esercizio	 	
Cessioni dell’esercizio	 	
Valori ad altri conti	 	
Valori da altri conti	 	
Interessi capitalizzati nell’esercizio	 	
Ammortamenti dell’esercizio	769.195	
Saldo al 31/12/2011	3.385.044	

Attrezzature sanitarie
Tabella 13
Descrizione contenuto	 Importo 	
Costo Storico	16.296.952	
Rivalutazioni	 	
Ammortamenti esercizi precedenti	9.940.782	
Svalutazione esercizi precedenti	 	
 	 	
Saldo al 1/1/2011	6.356.170	
Acquisizioni dell’esercizio	851.704	
Rivalutazioni dell’esercizio	 	
Svalutazioni dell’esercizio	 	
Cessioni dell’esercizio	 	
Valori ad altri conti	 	
Valori da altri conti	 	
Interessi capitalizzati nell’esercizio	 	
Ammortamenti dell’esercizio	1.444.038	
Saldo al 31/12/2011	5.763.836	

ALTRI BENI MOBILI
Tabella 14
Descrizione contenuto	Importo	
Costo Storico	8.758.510	
Rivalutazioni	 	
Ammortamenti esercizi precedenti	6.880.995	
Svalutazione esercizi precedenti	 	
Saldo al 1/1/2011	1.877.515	
Acquisizioni dell’esercizio	587.522	
Rivalutazioni dell’esercizio	 	
Svalutazioni dell’esercizio	 	
Cessioni dell’esercizio	 	
Valori ad altri conti	 	
Valori da altri conti	 	
Interessi capitalizzati nell’esercizio	 	
Ammortamenti dell’esercizio	738.448	
Saldo al 31/12/2011	1.726.589	

Riepilogo Attribuzione Dei Valori Alle Voci Di Bilancio

Le elaborazioni effettuate hanno determinato un valore del costo storico dei beni mobili in inventario al 31-12-12 sintetizzato nella Tabella 15.
Tabella 15
Voce di bilancio	Descrizione	Netto	
A.II.3	3) IMPIANTI E MACCHINARI	 	13.189.872	
A.II.4	4) ATTREZZATURE SANITARIE	 	17.148.657	
A.II.5	5) ALTRI BENI MOBILI	 	9.346.032	
 	TOTALE A IMMOBILIZZAZIONI MATERIALI	 	39.684.561	

8) Immobilizzazioni Materiali in Corso ed Acconti

Tale voce comprende la valutazione, in base agli S.A.L.,  delle opere pubbliche aziendali in fase di realizzazione.
Tabella 16
Descrizione contenuto	 Importo 	
Saldo al 1/1/2011	3.954.996	
Rivalutazione monetaria dell’esercizio	 	
Svalutazioni dell’esercizio	 	
Rivalutazione economica dell’esercizio	 	
Acquisizioni dell’esercizio	421.102	
Interessi capitalizzati nell’esercizio	 	
Cessioni dell’esercizio (collaudi e rettifiche)	62.964	
Ammortamenti dell’esercizio	 	
Saldo al 31/12/2011	4.313.134	

Tabella 17
Conto 0102020802 – Acconti a fornitori per immobilizzazioni materiali	 Importo 	
Saldo al 1/1/2011	200.000	
Rivalutazione monetaria dell’esercizio		
Svalutazioni dell’esercizio		
Rivalutazione economica dell’esercizio		
Acquisizioni dell’esercizio		
Interessi capitalizzati nell’esercizio		
Cessioni dell’esercizio (collaudi e rettifiche)		
Ammortamenti dell’esercizio		
Saldo al 31/12/2011	200.000	

Riepilogo Attribuzione Dei Valori Alle Voci Di Bilancio
Tabella 18
Voce di bilancio	Descrizione	anno 31/12/2012	anno 31/12/2011	variazione	
10202	IMMOBILIZZAZIONI MATERIALI IN C. SO E ACCONTI	4.513.134	4.154.996	358.138	

Il decremento delle immobilizzazioni in corso è determinato dal valore delle acquisizioni dell’esercizio che sono superiori di euro 358.138  rispetto ai  collaudi e rettifiche.
Riepilogo Immobilizzazioni Materiali
Tabella 19
Descrizione	Importo	
II - IMMOBILIZZAZIONI MATERIALI	 	
1) terreni	895.771	
2) fabbricati	99.445.344	
3) impianti e macchinari	3.385.044	
4) attrezzature sanitarie	5.763.836	
5) altri beni mobili	1.726.589	
6) immobilizzazioni in corso ed acconti	4.513.134	
Totale	115.729.718	

II - IMMOBILIZZAZIONI FINANZIARIE
Si articolano nella voce crediti e titoli.
1)	Crediti
Sono esposti al presumibile valore di realizzo.
I crediti rilevati dalle scritture di contabilità o dagli atti che hanno prodotto rapporti giuridici entro il 31/12/12 originariamente incassabili entro l’esercizio e successivamente trasformati in crediti a lungo termine sono evidenziati nelle immobilizzazioni finanziarie.

2) Titoli
L’azienda non è in possesso di azioni ed obbligazioni a seguito di donazioni. 
Riepilogo Attribuzione Dei Valori Alle Voci Di Bilancio
Tabella 20
Conto	Categoria Di Bilancio	Valore al 01/01/11 	Incrementi 	Decrementi 	Valore Al 31/12/11	
0102030201	 Crediti Immobilizzati V/Comuni	25.823	 	 	25.823	
	 Totale	25.823	0	0	25.823	

Tabella 21
Categoria di bilancio 	Descrizione	Importo	
III – IMMOBILIZZAZIONI FINANZIARIE:
1) crediti	Crediti  v/comuni per contributi deliberati 	25.823	
Totale Crediti delle Immobilizzazioni Finanziarie	25.823	
			
5-bis Informativa di cui all’art. 2427 comma 1 punto 3-bis

Non esistono ragioni per applicare la riduzione di valore alle immobilizzazioni materiali e immateriali.

b) ATTIVO CIRCOLANTE
i – RIMANENZE
Considerazioni Preliminari
Le rimanenze di magazzino rappresentano gli investimenti in beni materiali e servizi in corso di erogazione che non costituiscono immobilizzazioni ed il cui costo non è di competenza dell’esercizio corrente.
Il metodo di valutazione al costo medio ponderato consente di stabilire un valore di scarico delle rimanenze che tiene conto del costo di acquisto di ciascuna partita di beni e della quantità relativa a ciascuna partita. 
Per la valutazione ex art.2426 c.c. e l’inserimento delle rimanenze nello Stato Patrimoniale al 31/12/12 si osserva che :
- Magazzino del materiale di consumo sanitario: sono stati effettuati gli inventari fisici. La valorizzazione è avvenuta mediante il criterio del costo medio ponderato degli acquisti dell'anno 2012.
- Magazzino del materiale di consumo economale: la valorizzazione nella procedura informatica è avvenuta mediante il criterio del costo medio ponderato degli acquisti dell'anno 2012.
Le rimanenze di magazzino del materiale di consumo sanitario, gestite con la procedura informatica in dotazione,  sono state integrate con le rimanenze degli armadi di reparto riscontrate fisicamente al 31.12.2012.

1) Rimanenze materiale sanitario
Tabella 23
RIEPILOGO RIMANENZE ANNO 2012	
Conto	descrizione conto	Scorte al  31/12/12	Scorte al  31/12/11	Variazione	
0103010101	Rimanenze prodotti farmaceutici	1.564.315	1.746.394	-182.079	
0103010201	Rimanenze emoderivati	154.711	156.686	-1.975	
0103010301	Rimanenze ossigeno	883	587	296	
0103010401	Rimanenze prodotti dietetici	18.899	35.494	-16.595	
0103010501	Rimanenze materiali per la profilassi igienico-sanitaria	 	898	-898	
0103010601	Rimanenze materiale  diagnostico e prodotti chimici	622.620	571.222	51.398	
0103010701	Rimanenze materiale radiografico e per radiologia	5.914	1.344	4.570	
0103010801	Rimanenze presidi chirurgici e materiale sanitario	1.889.861	1.889.425	436	
0103010901	Rimanenze materiali protesici	717.993	105.690	612.303	
0103011001	Rimanenze materiali per emodialisi	181.259	230.715	-49.456	
0103011401	Rimanenze altri beni e prodotti sanitari	10.112	5.672	4.440	
TOTALE RIMANENZE SANITARIE	5.166.567	4.744.127	422.440	

2) Rimanenze materiale non sanitario
Tabella 24
RIEPILOGO RIMANENZE ANNO 2012	
Cod. Conto	Descrizione Conto	Scorte al  31/12/12	Scorte al  31/12/11	Variazione	
0103030101	Rimanenze prodotti alimentari	959	8.200	-7.241	
0103030201	Rimanenze materiali di guardaroba, di pulizia e di convivenza	37.613	34.198	3.415	
0103030301	Rimanenze combustibili, carburanti e lubrificanti	 	20.631	-20.631	
0103030401	Rimanenze supporti informatici, cancelleria e stampati	159.496	217.057	-57.561	
0103030601	Rimanenze altri materiali non sanitari	 	691	-691	
TOTALE RIMANENZE NON SANITARIE	198.068	280.777	-82.709	

Riepilogo Attribuzione Dei Valori Alle Voci Di Bilancio
Le rimanenze di magazzino del materiale di consumo sanitario sono state riscontrate fisicamente e  valorizzate al costo medio ponderato.
												     Tabella 25

Scorte Sanitarie	5.166.567	
Scorte Non Sanitarie	198.068	
Totale Scorte	5.364.635	

3) Acconti ai fornitori
Non è prassi dell’azienda elargire acconti prima della ricezione del materiale di consumo acquistato. I conti di CEP relativi a tali voci sono quindi pari a zero.

- CREDITI E CONTI COLLEGATI
I crediti rilevati dalle scritture di contabilità o dagli atti che hanno prodotto rapporti giuridici entro il 31/12/2012 sono esposti al loro valore di realizzo mediante l’eventuale rappresentazione al netto del correlato Fondo svalutazione crediti (ex art.2426 C.C.).
In seguito all’acquisizione del nuovo piano dei conti, i crediti verso RAS e verso altre amministrazioni pubbliche per assegnazioni di contributi in conto capitale, sono rilevati nei conti imputati ai crediti per investimenti compresi nella voce 1) crediti verso Stato e RAS a sua volta compresa tra i crediti dell’attivo circolante.
Tabella 26
Codice	Descrizione	Valore al 31/12/2012	Valore al 31/12/2011	VARIAZIONE	
0103070101	Crediti vs soggetti pubblici Ras	187.396	147.203	40.193	
0103070102	Crediti vs soggetti pubblici per contributi indistinti	31.384.360	23.646.800	7.737.560	
0103070103	Crediti vs soggetti pubblici per contributi vincolati	441.124	319.321	121.803	
0103070104	Crediti vs soggetti pubblici per contributi extra F.do	3.535.593	2.447.223	1.088.370	
0103070105	Crediti vs soggetti pubblici per finanziamenti per investimenti	18.639.898	19.929.575	-1.289.677	
0103070108	Crediti vs soggetti pubblici per ripiano perdite	5.124.657	1.501.297	3.623.360	
0103070101	Crediti vs soggetti pubblici -comuni-	6.307	10.212	-3.905	
0103070101	Crediti vs soggetti pubblici -Aziende sanitarie pubb.	343.120	358.022	-14.902	
0103070109	Fatture da emettere a soggetti pubblici	33.318	 	33.318	
0103070604	Crediti IRAP	250.322	727.368	-477.046	
0103070605	IVA a credito	72	35	37	
0103070609	Crediti per imposte	152.008	129.210	22.798	
0103070610	Imposte anticipate	619	 	619	
0103070101	Crediti vs soggetti pubblici	311.728	302.289	9.439	
0103070201	Crediti vs soggetti privati	814.904	874.788	-59.884	
0103070202	Fatture da emettere a soggetti privati	731.037	846.502	-115.465	
0103070208	F.do svalutaz. crediti vs soggetti privati	-803.135	-803.135	0	
0103070401	Crediti vs assistiti	235.729	261.293	-25.564	
0103070402	Fatture da emettere ad assistiti	43.472	43.472	0	
0103070406	F.do svalutaz. crediti vs assistiti	-210.901	-178.227	-32.674	
0103070501	Crediti vs gestione stralcio 1	779.443	2.050.211	-1.270.768	
0103070504	Crediti vs gestione stralcio 2	0	40.109	-40.109	
0103071004	Acconti a fornitori	53.723	53.723	0	
0103071005	Depositi cauzionali	4.860	4.859	1	
0103071006	Acconti a personale	3.000	569	2.431	
0103071007	Anticipi a personale	63.600	118.401	-54.801	
0103071010	Altri crediti vs enti previdenziali e assistenziali	73.177	64.179	8.998	
0103071013	Altri crediti	175.944	104.994	70.950	
Totale	 	62.375.375	53.000.293	9.375.082	

Il conto Acconti a fornitori (0103071004) non rileva anticipi a fornitori ma pagamenti parziali effettuati negli esercizi precedenti in attesa di regolarizzazione.

Tabella 27
descrizione	 	
1) verso Stato e RAS	59.346.346	
2) verso comuni	6.307	
3) verso aziende sanitarie pubbliche	343.120	
4) verso ARPA	0	
5) ) verso erario	403.021	
6) Verso altri - al netto del fondo S.C. € 1.014.036	2.276.581	
7) imposte anticipate	0	
II – Totale dei crediti	62.375.375	

												         Tabella 28
CONTENUTO CREDITI V/RAS

codice	descrizione conto	descrizione credito	Anno 	Valore al 31/12/2011	
0103070102	Cred. V/ Regione  FSR indistinto	Quota Fsr	2006	960.471	
0103070102	Cred. V/ Regione  FSR indistinto	Quota Fsr farmaci  DPC IV°	2011	376.622	
0103070102	Cred. V/ Regione  FSR indistinto	Quota Fsr spesa farmaceutica 12-11/11	2011	4.574.950	
0103070102	Cred. V/ Regione  FSR indistinto	Quota Fsr saldo anno 2011 	2011	25.472.316	
	 	 	Totale	31.384.359	
0103070103	Cred. V/ Regione  FSR vincolato	Contr. Hanseniani 	99-01	43.515	
0103070103	Cred. V/ Regione  FSR vincolato	Contr. Hanseniani 	2003	8.175	
0103070103	Cred. V/ Regione  FSR vincolato	Prog. E. Sanit. Suicidio E Tentato	2003	9.629	
0103070103	Cred. V/ Regione  FSR vincolato	Prog. Alcool Droga E Guida	2003	1.832	
0103070103	Cred. V/ Regione  FSR vincolato	Prog. Per Int. Ass.Socio San. Cittadini Affetti Hiv-Aids	2003	12.500	
0103070103	Cred. V/ Regione  FSR vincolato	Contr. Hanseniani 	2004	8.175	
0103070103	Cred. V/ Regione  FSR vincolato	Contr. Hanseniani 	2005	9.525	
0103070103	Cred. V/ Regione  FSR vincolato	Contrib. Allev. Piano Sierologico 2004	2005	6.540	
0103070103	Cred. V/ Regione  FSR vincolato	Contr. Hanseniani 	2006	2.671	
0103070103	Cred. V/ Regione  FSR vincolato	Rimb. Spese Trap..Organi	2006	5.400	
0103070103	Cred. V/ Regione  FSR vincolato	Finanziamento Per La Ricerca "La Depressione  Come Possibile Fatt.Rischio Diab. Mellito D.G.R. 49/11 	2006	13.500	
0103070103	Cred. V/ Regione  FSR vincolato	Contr. Hanseniani 	2007	7.850	
0103070103	Cred. V/ Regione  FSR vincolato	Ind. Anim. Abb. Focolai Scrapie Anno 2005-Smalt. Carcasse	2007	7.788	
0103070103	Cred. V/ Regione  FSR vincolato	Ind. Anim. Abb. Focolai Scrapie Anno 2006-Smalt. Carcasse	2007	9.174	
0103070103	Cred. V/ Regione  FSR vincolato	Ind. Anim. Abb. Focolai Scrapie Anno 2007-Smalt. Carcasse	2007	17.848	
0103070103	Cred. V/ Regione  FSR vincolato	Piano Regionale Progetto Di Sorveglianza E Prevenzione Incidenti Domestici	2007	14.203	
0103070103	Cred. V/ Regione  FSR vincolato	Piano Regionale Progetto Di Sorveglianza E Prevenzione Incidenti Stradali	2007	26.340	
0103070103	Cred. V/ Regione  FSR vincolato	Finanz. Acq. Vaccini  anti HPV det. Reg.le 1139/2008 	2008	88.769	
0103070103	Cred. V/ Regione  FSR vincolato	Riorganizz. Funz.  Mat. Donazione ,prel. Trap. Organi	2008	6.489	
Totale	299.923	
0103070104	Cred. V/ Regione  Extra Fondo	Finanz. Interv. Comuniucaz. Istit. Nota n. 2141 del 060209 	2009	90.000	
0103070104	Cred. V/ Regione  Extra Fondo	Azioni di integrazione socio sanitaria DGR 55/11 del 16/12/2009	2009	301.861	
0103070104	Crediti V/ soggetti pubblici per contributi Extra fondo	Finanziamento Sorveglianza Sanitaria Lavoratori Ex Esposti All'amianto. L.R. 22 Del 12.12.2005 Art. 9. Determinazione Del D.G. Servizio Prevenzione N. 0014766/Det./637  Del 12/07/2010	2010	46.676	
0103070104	Crediti V/ soggetti pubblici per contributi Extra fondo	Piano Di Riassetto Organizzativo E Di Riqualificazione Del Servizio Di Prevenzione Sicurezza Ambienti Di Lavoro (Spresal) Nota Regionale Prot. N. 22864 Del 06/11/2010	2010	219.675	
0103070104	Crediti V/ soggetti pubblici per contributi Extra fondo	Finanziamento Progetto Biennale Per Interventi Di Prevenzione Selettiva In Materia Di Nuove Droghe Determinazione Del D.G. Politiche Sociali  N. 5503 Del 10/05/10 Anno 2011	2011	22.842	
0103070104	Crediti V/ soggetti pubblici per contributi Extra fondo	Finanziamento Progetto Biennale Per Interventi Di Prevenzione Selettiva In Materia Di Nuove Droghe Determinazione Del D.G. Politiche Sociali  N. 5503 Del 10/05/10 Anno 2011	2011	37.360,00	
0103070104	Crediti V/ soggetti pubblici per contributi Extra fondo	Piano Regionale Prevenzione 2010-2012  Progetto/Piano Operativo "Sicurezza In Agricoltura" Spresal Nota N. 13761 Del 03/06/11	2011	14.000	
0103070104	Crediti V/ soggetti pubblici per contributi Extra fondo	Finanziamento Per Quote Sociali Servizi Residenziali E Semiresidenziali Di Riabilitazione Anno 2010  Det. Reg.Le N. 313 Del 11/05/2011 	2011	149.075	
0103070104	Crediti V/ soggetti pubblici per contributi Extra fondo	Finanziamento Per Quote Sociali Servizi Residenziali E Semirtesidenziali Di Raiabilitazione Anno 2010  Det. Reg.Le N. 313 Del 11/05/2011 	2011	192.005	
0103070104	Crediti V/ soggetti pubblici per contributi Extra fondo	Concessione Finanziamento Progetto Comunicazione Reg.Le N. 14116 Del 30/09/11	2011	17.600	
0103070104	Crediti V/ soggetti pubblici per contributi Extra fondo	PIANO REGIONALE PREVENZIONE 2010-2012 PNEUMOCOCCO 	2011	2.801	
0103070104	Crediti V/ soggetti pubblici per contributi Extra fondo	Psr 2010 Finanziamento Prevenzione Incidenti Domestici 	2011	7.468	
0103070104	Crediti V/ soggetti pubblici per contributi Extra fondo	Piano Regionale Prevenzione 2010-2012 Rete Vaccinale 	2011	18.670	
0103070104	Crediti V/ soggetti pubblici per contributi Extra fondo	Progetto Reli-Proposta Di Rpogetto Di Reinserimento Socio-Lavorativo Integrato. Accettazione Concessione Finanziamento E Trasmissione Dati Prot. N. Pg./2011/59108 Del 26/10/11	2011	7.040	
0103070104	Crediti V/ soggetti pubblici per contributi Extra fondo	Piano Regionale Della Prevenzione Progetto "Sicurvia Programma Di Intervento Sull'infortunistica Stradale" Anno 2010 Determinazione N. 959 Del 23/09/11	2011	11.202	
0103070104	Crediti V/ soggetti pubblici per contributi Extra fondo	Finanziamento Piano Prevenzione Regionale Sicurezza In Edilizia Spresal Iniz. Inform.	2011	4.000	
0103070104	Crediti V/ soggetti pubblici per contributi Extra fondo	Finanziamento Per Spese Necessarie Per Sottoporre Gli Ex Esposti All'amianto Ai Controlli Sanitari. Nota Reg.Le N. 26251 Del 22/11/11	2011	47.100	
0103070104	Crediti V/ soggetti pubblici per contributi Extra fondo	Piano Regionale Della Prevenzione 2010-2012 "Movimento E' Vita Intervento Per L’incremento Dell'attivita' Fisica Nella Popolazione Prediabetica,Sovrappeso E Obesa" Determinazione Reg.Le N. 1209 Ddel 31/10/11	2011	8.758	
0103070104	Crediti V/ soggetti pubblici per contributi Extra fondo	Piano Regionale Della Prevenzione 2010-2012 "Movimento E' Vita Intervento Per L' Incremento Dell'attivita' Fisica Nella Popolazione Scolastica" Determinazione Reg.Le N. 1210 Del 31/10/11	2011	3.863	
0103070104	Crediti V/ soggetti pubblici per contributi Extra fondo	L.R. 18/05/1994, N. 21 Contr. Ai Comuni  Lotta Al Andagismo E La Gestione Dei Canili E Ripart. Tra Le Asl Dei F.Di Reg.Li E Sta.Li Per La Prev. Del Randagismo E Il Controllo Nascite Animali Affezione Dgr 48/29 Del 01/12/11	2011	22.089	
0103070104	Crediti V/ soggetti pubblici per contributi Extra fondo	Contributo L.26/91 Anno 2011 Distretto Tempio	2011	185.795	
0103070104	Crediti V/ soggetti pubblici per contributi Extra fondo	Interventi Finalizzati Al Potenziamento Dei Cup Aziendali E All'informatizzazione Delle Agende Di Prenotaziobe Comunicazione Reg. Le N. 12232 Del 09/05/12	2012	194.755	
0103070104	Crediti V/ soggetti pubblici per contributi Extra fondo	Addendum Convenzione Reli Proogetto Di Reinserimento Socio-Lavorativo Integrato Cofinanziamento Regionale D.G.R. N. 32/84 Del 24/07/12-Comunicazione N. 10833 Del 24/08/12	2012	12.791	
0103070104	Crediti V/ soggetti pubblici per contributi Extra fondo	Piano Regionale 2010-12 Anno 2012 Progetto "Sicurezza In Edilizia" Det. Reg.Le N. 957 Del 25/07/12	2012	7.500	
0103070104	Crediti V/ soggetti pubblici per contributi Extra fondo	Potenziamento E Qualificazione Delle Attvita' Degli S.Pre.S.L. Delle Asl Della Sardegna. Det. Reg.Le N. 956 Del 26/07/12 Comunicazione Reg.Le N. 23269 Del 19/09/12	2012	328.825	
0103070104	Crediti V/ soggetti pubblici per contributi Extra fondo	Finanziamento Sorveglianza Sanitaria Ex Esposti Amianto. Det. Reg.Le N. 958 Del 26/07/12. Comunicazione Reg.Le N. 23128 Del 18/09/2012	2012	33.912	
0103070104	Crediti V/ soggetti pubblici per contributi Extra fondo	Piano Regionale Di Prevenzione  2010-2012 Movimento E' Vita Intervento Per L'incremento Dell'attivita' Fisica Nella Popolazione Scolastica Anno 2012 Det. Reg. N. 1185 Del 19/09/12	2012	5.454	
0103070104	Crediti V/ soggetti pubblici per contributi Extra fondo	Piano Regionale Di Prevenzione  2010-2012 Movimento E' Vita Intervento Per L'incremento Dell'attivita' Fisica Nella Popolazione Pre-Diabetica Sovrappeso E Obesa Anno 2012 Det. Reg. N. 1186 Del 19/09/12	2012	8.480	
0103070104	Crediti V/ soggetti pubblici per contributi Extra fondo	Contributi Per La Lotta Al Randagismo E La Gestione Dei Canili . Ripartizione Tra Le Asl Dei Fondi Statali E Regionali Per Prevenzione Del Randagismo E Controllo Delle Nascite Degli Animali Di Affezione - Dgr N. 43/11 Del 31/10/12	2012	48.630	
0103070104	Crediti V/ soggetti pubblici per contributi Extra fondo	Piano Vaccini Regionale Anno 2012 Det Reg.Le N. 1623 Del 07/12/12	2012	68.310	
0103070104	Crediti V/ soggetti pubblici per contributi Extra fondo	Progetto Prevenzione Diabete Prp 2010-2012 Anno 2012 Det. G.R. N. 1689 Del 19/12/2012	2012	82.204	
0103070104	Crediti V/ soggetti pubblici per contributi Extra fondo	Progetto Screening Del Carcinoma Della Mammella Prp 2010-2012 Det. Reg.Le N. 1579 Del 27/11/2012	2012	123.759	
0103070104	Crediti V/ soggetti pubblici per contributi Extra fondo	Progetto Screening Del Carcinoma Colo Retto Prp 2010-2012 Anno 2012 Det. Reg.Le N. 1581 Del 27/11/12	2012	126.581	
0103070104	Crediti V/ soggetti pubblici per contributi Extra fondo	Interventi Si Sorveglianza E Monitoraggio Delle Malattie Infettive E Diffusive Sulla Fauna Selvatica - Campagna Venatoria 2012-2013 Det. Reg.Le N.  1702  Del 27/12/12	2012	25.946	
0103070104	Crediti V/ soggetti pubblici per contributi Extra fondo	Contributo Per Spese Cure Fruite Nel Territorio Nazionale-Estero L. 26/91 Anno 2012- Distretto Di Olbia	2012	366.814	
0103070104	Crediti V/ soggetti pubblici per contributi Extra fondo	 Giroconto Per Errata Indicazione Conto Coge Per Finanziamento Sorveglianza Sanitaria Lavoratori Ex Esposti All'amianto. L.R. 22 Del 12.12.2005 Art. 9. Determinazione Del D.G. Servizio Prevenzione N. 1096 Del 21/12/2009	2012	46.200	
0103070104	Crediti V/ soggetti pubblici per contributi Extra fondo	Rendiconto Spese Per Cure Fruite Nel Territorio Nazionale/Estero L.R. 26/91 Distretto Tempio Anno 2012	2012	127.001	
0103070104	Crediti V/ soggetti pubblici per contributi Extra fondo	Finanziamento Per Il Funzionamento Degli Uffici Anagrafe Zootecnico Aziendale Anno 2012 Det. Reg.Le N. 921 Del 19/07/2012	2012	4.200	
0103070105	Crediti V/ soggetti pubblici per contributi Extra fondo	Piano Sorveglianza Sierologica Per Blue Tongue Anno 2012-L.R. N. 15, Art. 8 Determina Reg.Le N. 1577/2012	2012	14.692	
0103070106	Crediti V/ soggetti pubblici per contributi Extra fondo	Contributo Per Indennizzi L.210/92 Anno 2012	2012	216.392	
0103070104	Crediti V/ soggetti pubblici per contributi Extra fondo	L.R. N. 6/12. Art. 2, Comma 2. Lett. D). Azioni Di Integrazione Socio Sanitaria Dgr N. 50/32 Del 21/12/2012	2012	205.650	
Totale	3.457.976	
0103070105	Cred. V/ Regione per investimenti	Nuovo Osped.I° Lotto	1998	1.291.148	
0103070105	Cred. V/ Regione per investimenti	Intervento Aids L. 135/90	1997	8.435	
0103070105	Cred. V/ Regione per investimenti	Messa A Norma Ex Art. 20	1997	1.552	
0103070105	Cred. V/ Regione per investimenti	Comunità Protetta	1998	701.865	
0103070105	Cred. V/ Regione per investimenti	Messa A Norma Ex Art. 20 II Fase	2001	232.405	
0103070105	Cred. V/ Regione per investimenti	P.I. Strutt. Amb.Li Dlgs 254/00	2002	356.355	
0103070105	Cred. V/ Regione per investimenti	Messa A Norma Ex Art. 20 II Fase	2002	1.859.246	
0103070105	Cred. V/ Regione per investimenti	Messa A Norma Ex Art. 20 II Fase	2002	99.068	
0103070105	Cred. V/ Regione per investimenti	Sede Aziendale	2003	968.356	
0103070105	Cred. V/ Regione per investimenti	Rsa La Maddalena Ii Fase	2003	534.875	
0103070105	Cred. V/ Regione per investimenti	P.O. La Maddal. Riqualificazione  Dgr 34/16 Del 2007	2007	1.829.935	
0103070105	Cred. V/ Regione per investimenti	P.I. Anno 2008 Arredi E Tecnologie N.O. Ol Dgr 40/25 Del 2007	2008	480.000	
0103070105	Cred. V/ Regione per investimenti	Adeg. ,Ristrutt. Locali Asilo Nido Az. L. R. 448/01 E L.R. 5/2007	2008	50.400	
0103070105	Cred. V/ Regione per investimenti	P.I. Sede -Serv. Territoriali P.O. S. G.Di Dio DGR 58/25 28/10/2009 	2009	750.000	
0103070105	Cred. V/ Regione per investimenti	Por Fesr 2007-2013, Asse Iii-Linea Di Attivita' 3.1.1.C "Sviluppo Di Filiere Bioenergetiche: Energia Solare"- L.R.  29 Maggio 2007, N. 2, Art. 15 Comma 7. Determinazione N. 11856/Det/526 Del 14/05/2010- Imp Fv Os09 Reg. N. 24560	2010	129.900	
0103070105	Cred. V/ Regione per investimenti	Por Fesr 2007-2013, Asse Iii-Linea Di Attivita' 3.1.1.C "Sviluppo Di Filiere Bioenergetiche: Energia Solare"- L.R.  29 Maggio 2007, N. 2, Art. 15 Comma 7. Determinazione N. 11856/Det/526 Del 14/05/2010- Imp Fv Os09 Reg. N. 24558	2010	129.900	
0103070105	Cred. V/ Regione per investimenti	Por Fesr 2007-2013, Asse Iii-Linea Di Attivita' 3.1.1.C "Sviluppo Di Filiere Bioenergetiche: Energia Solare"- L.R.  29 Maggio 2007, N. 2, Art. 15 Comma 7. Determinazione N. 11856/Det/526 Del 14/05/2010- Imp Fv Os09 Reg. N. 24559	2010	129.900	
0103070105	Cred. V/ Regione per investimenti	Finanziamento Per La Realizzazione Di Strutture Per L'attivita' Libero Professionale Intramuraria-Dlgs N. 254/200. Dgr N. 17/17 Del 22/05/2001,Dgr N. 15/7 Del 11/05/0/-Rimodulazione Interventi-Det. Reg.Le 23556/1932/Soc Del 06/07/10	2010	320.000	
0103070105	Cred. V/ Regione per investimenti	Por Fesr Sardegna 2007/2013. Programmazione Risorse A Valere Sull'asse Ii: Inclusione,Servizisociali, Istruzione E Legalita'. Obiettivo Specifico 2.2 - Obiettivo Operativo 2.2.2 - Linea Di Attivita' 2.2.2.B. Amm.To Tecn. Dgr N. 41/16 Del 23/11/10	2010	4.539.000	
0103070105	Cred. V/ Regione per investimenti	Programma Di Investimenti In Conto Capitale Delle Aziende Sanitarie Della Sardegna Anno 2010 Dgr 45/17 Del 21/12/2010-Interventi Di Adeguamento Impiantistico Pad. D2	2010	1.800.000	
0103070105	Cred. V/ Regione per investimenti	Programma Di Investimenti In Conto Capitale Delle Aziende Sanitarie Della Sardegna Anno 2010 Dgr 45/17 Del 21/12/2010-Acquisizione Tecnologie Sanitarie, Attrezzature E Arredi Per Vari Reparti	2010	437.957	
0103070105	Cred. V/ Regione per investimenti	Por Fesr 2007/2013. Programmazione Risorse A Valere Sull'asse Ii: Inclusione Servizi Sociali, Istruzione E Legalita'. Obiettivo Specifico 2.2-Obiettivo Operativo 2.2.2.Linee Attivita' 2.2.2 D) E 2.2.2 E)-Rsa/Hospice Tempio Dgr 42/3 Del 20/10/11	2011	1.440.000	
0103070106	Cred. V/ Regione per investimenti	Piano Investimenti Ammodernamento Tecnologico Anno 2012- Dgr 28/9 Del 26/06/12 -Dgr 48/49 Del 11/12/2012- Ospedale Olbia-	2012	181.180	
0103070106	Cred. V/ Regione per investimenti	Piano Investimenti Ammodernamento Tecnologico Anno 2012- Dgr 28/9 Del 26/06/12 -Dgr 48/49 Del 11/12/2012- Ospedale Tempio-	2012	160.110	
0103070106	Cred. V/ Regione per investimenti	Piano Investimenti Ammodernamento Tecnologico Anno 2012- Dgr 28/9 Del 26/06/12 -Dgr 48/49 Del 11/12/2012- Sez. Distaccata La Maddalena, Strutture Distrettuali, Dipartimenti Di Prevenzione E Salute Mentale	2012	128.311	
0103070106	Cred. V/ Regione per investimenti	Piano Investimenti Ammodernamento Tecnologico Anno 2012- Dgr 28/9 Del 26/06/12 -Dgr 48/49 Del 11/12/2012- Ospedale Tempio, Strutture Distrettuali, Dipartimenti Di Prevenzione E Salute Mentale	2012	80.000	
Totale	18.639.898	
0103070108	Cred. V/ Regione per rip.perdite	Finanziamento RIPIANO Perdita Esercizio 2011 Dgr N. 45/18 Del 12/11/2012	2012	5.124.657	
Totale	5.124.657	
0103070101	Cred. V/ soggetti pubblici	Storno Costi Per Personale In Comando Trogu S.	2009	28.372	
0103070101	Cred. V/ soggetti pubblici	Storno Costi Per Personale In Comando Trogu S.	2010	44.024	
0103070101	Cred. V/ soggetti pubblici	Storno Costi Personale In Comando In Uscita - Trogu	2011	48.063	
0103070101	Cred. V/ soggetti pubblici	Storno Costi Personale In Comando In Uscita - Trogu	2012	44.748	
Totale 	165.207	

ALTRI CREDITI E PRESTAZIONI
CREDITI  DIVERSI 
          Tabella 29
conto	descrizione conto	saldo 31/12/2012	saldo 31/12/2011	differenza	
0103070101	Crediti vs soggetti pubblici	311.728	302.289	9.439	
0103070201	Crediti vs soggetti privati	814.904	874.788	-59.884	
0103070202	Fatture da emettere a soggetti privati	731.037	846.502	-115.465	
0103070208	F.do svalutaz. crediti vs soggetti privati	-803.135	-803.135	0	
0103070401	Crediti vs assistiti	235.729	261.293	-25.564	
0103070402	Fatture da emettere ad assistiti	43.472	43.472	0	
0103070406	F.do svalutaz. crediti vs assistiti	-210.901	-178.227	-32.674	
0103070501	Crediti vs gestione stralcio 1	779.443	2.050.211	-1.270.768	
0103070504	Crediti vs gestione stralcio 2	 	40.109	-40.109	
0103071003	Anticipi a Fornitori 	 	 	0	
0103071004	Acconti a fornitori	53.723	53.723	0	
0103071005	Depositi cauzionali	4.860	4.859	1	
0103071006	Acconti a personale	3.000	569	2.431	
0103071007	Anticipi a personale	63.600	118.401	-54.801	
0103071010	Altri crediti vs enti previdenziali e assistenziali	73.177	64.179	8.998	
0103071013	Altri crediti	175.944	104.994	70.950	
0103071016	Fatture da emettere ad altri soggetti	 	 	0	
totale	2.276.581	3.784.027	-1.507.446	

Conti Collegati: Fondo Svalutazione Crediti iscritti nell’Attivo Circolante
Per ciò che riguarda i crediti iscritti nell’attivo si precisa che gli stessi sono iscritti al presumibile valore di realizzo. Per motivi prudenziali si è ritenuto opportuno costituire nel corso del 2001 un fondo svalutazione crediti verso soggetti privati di euro 51.645,69 (lire 100.000.000). Un rischio almeno teorico di esigibilità, infatti, esiste rispetto a tutti questi crediti.
Il fondo svalutazione crediti verso soggetti privati, nell’esercizio 2008, è stato incrementato di euro 5.986  in seguito al decremento di pari importo del conto “Altri fondi per oneri”, relativo ad un fondo rischi per perdite presunte su crediti che si è ritenuto trasferire nell’unico fondo di svalutazione crediti. 
Il fondo, nell’esercizio 2009, è stato opportunamente adeguato con un incremento pari ad €  328.907,  in quanto si è riscontrato, per gli esercizi pregressi, un sostanziale rischio di esigibilità delle posizioni creditizie relative ai ticket di Pronto Soccorso.
Nell’esercizio 2010, il suddetto fondo, è stato opportunamente adeguato con un incremento di svalutazione pari ad € 302.850.
Nell’esercizio 2011, il fondo è stato opportunamente adeguato con un incremento di svalutazione pari ad € 113.746.
Nell’esercizio 2012, si è ritenuto opportuno non effettuare svalutazioni essendo congruo il fondo esistente.
Detti adeguamenti sono stati determinati sulla base della seguente metodologia di calcolo: 
-	preliminare quantificazione, per anno di attivazione, dei crediti relativi ai tickets di Pronto Soccorso rilevati  nel conto “0103070202 - Fatture da emettere a soggetti privati”;
-	analisi per annualità del rischio di esigibilità dei suddetti crediti, effettuata in base al tempo di esistenza, al valore riscosso nell’esercizio e al presupposto di esistenza individuato a campione;
-	preliminare quantificazione, per anno di attivazione, dei crediti relativi all’erogazione di prestazioni sanitarie a pagamento rilevati  nel conto “0103070201 - Crediti verso soggetti privati”;
-	analisi per annualità del rischio di esigibilità dei suddetti crediti, effettuata in base al tempo di esistenza e al valore riscosso nell’esercizio e al presupposto di esistenza individuato a campione.

Pertanto, nel corso degli esercizi  il fondo svalutazione crediti verso soggetti privati ha registrato le seguenti variazioni:
Tabella 30
Conto 0103070208 - F.do svalutazione crediti verso soggetti privati
Anno	Conto	Descrizione	tipologia 	importo	
2008	0103070202	fatture da emettere a sogg. privati	svalutazione generica 	-57.632	
2009	0103070202	fatture da emettere a sogg. privati	ticket di pronto socc.	-328.907	
2010	0103070202	fatture da emettere a sogg. privati	ticket di pronto socc.	-213.965	
2010	0103070201	crediti verso sogg. Privati	prestazioni sanitarie	-88.885	
2011	0103070202	fatture da emettere a sogg. privati	ticket di pronto socc.	-68.087	
2011	0103070201	crediti verso sogg. Privati	prestazioni sanitarie	-45.659	
F.do svalutaz. crediti vs soggetti privati al 31/12/2012	-803.135	

Tali variazioni sono riepilogate per anno seguente tabella:

0103070208 - F.do svalutazione crediti verso soggetti privati	importo	
valore al 31/12/2008	-57.632	
svalutazioni esercizio 2009	-328.907	
svalutazioni esercizio 2010	-302.850	
svalutazioni esercizio 2011	-113.746	
svalutazioni esercizio 2012	0	
F.do svalutazione crediti verso soggetti privati al 31/12/2012	-803.135	

Inoltre, per motivi prudenziali, nell’esercizio 2010 si è ritenuto opportuno costituire un fondo svalutazione crediti verso assistiti, per un importo pari ad € 67.073, che svaluta i crediti relativi all’erogazione di prestazioni sanitarie a pagamento rilevati  nel conto “0103070401 - Crediti verso assistiti”.
Nell’esercizio 2011, il suddetto fondo è stato opportunamente adeguato con un incremento di svalutazione pari ad € 111.154.
Nell’esercizio 2012, il suddetto fondo è stato opportunamente adeguato con un incremento di svalutazione pari ad € 32.674.
Dette svalutazioni sono state determinate sulla base della seguente metodologia di calcolo:
-	preliminare quantificazione, per anno di attivazione, dei succitati crediti del conto “0103070201 - Crediti verso assistiti”;
-	analisi per annualità del rischio di esigibilità dei suddetti crediti, effettuata in base al tempo di esistenza e al valore riscosso nell’esercizio e al presupposto di esistenza individuato a campione.
Pertanto il fondo svalutazione crediti verso assistiti ha registrato le seguenti variazioni:

Conto 0103070406 Fondo svalutazione crediti verso assistiti
Tabella 31
Anno	Conto	Descrizione	tipologia 	importo	
2010	0103070401	crediti verso assistiti	prestazioni sanitarie	- 67.073	
2011	0103070401	crediti verso assistiti	prestazioni sanitarie	- 111.154	
2012	0103070401	crediti verso assistiti	prestazioni sanitarie	- 32.674	
F.do svalutaz. crediti vs assistiti al 31/12/2012	- 210.901	

L’Azienda si riserva lo stralcio delle posizioni creditizie inesigibili in seguito al compimento delle procedure di recupero in corso di realizzazione.

III - ATTIVITÀ FINANZIARIE

In questa voce rientrano i titoli a breve. L’Azienda non possiede titoli smobilizzabili nel corso dell’esercizio, tuttavia possiede dei depositi cauzionali versati pari a euro 8.355,63.
Tabella 30
Conto	Descrizione	Valore Al 31/12/11	
0103080101	Altri titoli	8.356	

IV DISPONIBILITA’ LIQUIDE
1)	Denaro e valori in cassa
In tale voce sono rilevate le consistenze di denaro presso le varie casse economali alla data di chiusura dell’esercizio.

Il dettaglio della cassa assegni (cassa prestazioni 1) e delle singole casse (cassa prestazioni 1 e 2) per l’incasso tramite pagamenti “POS” delle prestazioni è rappresentato nella seguente tabella:
Tabella 31
conto	descrizione	Valore al 31/12/12	Valore al 31/12/11	variazione	
0103090201	Cassa prestazioni 1	2.397	2.397	0	
0103090202	Cassa prestazioni 2	0	0	0	
0103090203	Cassa prestazioni 3	87.618	31.163	56.455	
Totale	90.015	33.560	56.455	

I conti relativi ai c/c bancari per l’incasso tramite pagamenti “POS” delle prestazioni, sono confluiti nei conti specifici cassa prestazioni 1 e 2 in quanto non previsti nel nuovo piano dei conti.
Il dettaglio delle singole casse periferiche è rappresentato nella seguente tabella:
Tabella 32
conto	descrizione	Valore al 31/12/12	Valore al 31/12/11	variazione	
0103090102	Cassa economale 2	24	24	0	
0103090105	Cassa economale 5	2.724	2.724	0	
0103090106	Cassa economale 6	473	473	0	
0103090108	Cassa economale 8	21	21	0	
0103090111	Cassa economale 11	136	136	0	
0103090113	Cassa economale 13	0	0	0	
totale	3.378	3.378	0	
Totale denaro e valori in cassa	93.393	36.938	56.455	

2)	Istituto Tesoriere
Questa voce comprende anche gli eventuali saldi dei conti accesi presso la Banca d’Italia. L’avanzo di cassa al 31.12.12 è di euro 19.249.475
Tabella 33
conto	descrizione	Valore al 31/12/12	Valore al 31/12/11	variazione	
0103090301	C/C di Tesoreria	19.249.475	15.822.184	3.427.291	
3)	C/C  Postali

C/C  Postali
Il saldo dei c/c  postali al 31/12/12 é di € 686.950 e rappresenta le disponibilità di denaro. 
Pertanto, si rileva:
  Tabella 34

conto	descrizione	Valore al 31/12/12	Valore al 31/12/11	variazione	
0103090401	C/c postale 1	448.399	82.971	365.428	
0103090402	C/c postale 2	96	42	54	
0103090403	C/c postale 3	21.442	4.407	17.035	
103090404	C/c postale 4	198.504	60.103	138.401	
0103090406	C/c postale 5	18.509	17.129	1.380	
totale	686.950	164.652	522.298	

Riepilogo Attribuzione Dei Valori Alle Voci Di Bilancio

In riepilogo, si rilevano i seguenti valori:
Tabella 35
Descrizione	Valore al 31/12/12	Valore al 31/12/11	variazione	
Cassa	93.393	36.938	56.455	
Istituto Tesoriere	19.249.475	15.822.184	3.427.291	
Conti postali	686.950	164.652	522.298	
Totale disponibilità liquide	20.029.818	16.023.774	4.006.044	

C) RATEI E RISCONTI
Si sono rilevati   ratei attivi e risconti attivi, nel dettaglio:
										Tabella 36
conto	descrizione	valore al 31/12/2012	valore al 31/12/2011	variazione	
0104010201	Risconti attivi su utenze telefoniche	66.061	97.364	-31.303	
0104010201	Risconti attivi su premi di assicurazione	2.655	3.834	-1.179	
0104010201	Risconti attivi canoni noleggio software	16.936	40.805	-23.869	
0104010201	Risconti attivi buoni pasto	560.529	0	560.529	
0104010201	Risconti attivi manutenzioni software	22.102	0	22.102	
0104010201	Risconti attivi leasing operativo	145	144	1	
 	Totale	668.429	142.147	526.282	

Crediti per mobilità sanitaria attiva

Il dato definitivo relativo alla mobilità sanitaria attiva e passiva, infraregionale ed extraregionale, di competenza dell’esercizio 2012 non è disponibile alla data di chiusura del bilancio d’esercizio, pertanto non è possibile iscrivere in bilancio i relativi ricavi  e costi con la contropartita numeraria dei correlati crediti e debiti.
Comunque, detta prassi contabile (peraltro comune a tutte le Aziende della Regione) non incide sul risultato d’esercizio  in quanto, l’Assessorato Regionale competente che gestisce direttamente la mobilità sanitaria, ne effettua la compensazione tra attiva e passiva (infraregionale ed extraregionale) al fine di quantificarne il relativo saldo da scomputare o imputare al finanziamento di quota capitaria assegnato per la gestione corrente.
Praticamente il finanziamento Regionale per la gestione corrente è assegnato al netto del saldo della mobilità sanitaria attiva e passiva.

Degenze in corso

Le degenze in corso - ovvero la quota di ricavo relativa a prestazioni, erogate ad assistiti di altre ASL in mobilità sanitaria, iniziate nell’esercizio 2012 e terminate in quello successivo, valutate al minor valore tra il costo sostenuto dall’azienda per la degenza in corso e il costo medio del DRG sviluppato nel periodo – non sono contabilizzate in quanto non si contabilizzano gli stessi ricavi relativi alla mobilità sanitaria.

A) PATRIMONIO NETTO
CAPITALE DI DOTAZIONE

Il suo valore ammonta a euro 40.973.499. Dall’istituzione della contabilità generale ad oggi il fondo di dotazione ha subito, per effetto di donazioni, delle variazioni.
Le modifiche territoriali delle Asl e per la ricognizione straordinaria dei beni immobili ha prodotto, nell’anno 2006, l’iscrizione in bilancio di beni a suo tempo non inseriti pari a € 1.457.869,23.
Nell’anno 2007 il fondo ha subito un decremento di € 12.523,88 dovuto alla demolizione dell’immobile sito in Trinità d’Agultu.
Nell’anno 2010 il fondo ha subito un incremento di € 251.000 dovuto:
-	per € 60.000 all’acquisizione nel patrimonio dell’Azienda dell’immobile sito nel Comune di Bortigiadas – Frazione di Tisiennari, come da assegnazione della Deliberazione di Giunta Regionale n. 48/7 del 27.10.2009;
-	per € 191.000 all’acquisizione nel patrimonio, mediante cessione gratuita da parte del Comune di Arzachena, del terreno in cui insiste il poliambulatorio di Arzachena.
												Tabella 37
Anno	variazione	Saldo	
01/01/1998	 	37.897.639	
31.12.1998	218.464	38.116.104	
31.12.1999	0	38.116.104	
31.12.2000	11.471	38.127.574	
31.12.2001	1.035.496	39.163.070	
31.12.2002	110.719	39.273.790	
31.12.2003	3.364	39.277.154	
31.12.2006	1.457.869	40.735.023	
31.12.2007	-12.524	40.722.499	
31.12.2008	0	40.722.499	
31.12.2009	0	40.722.499	
31.12.2010	251.000	40.973.499	
31.12.2011	0	40.973.499	
31.12.2012	0	40.973.499	

RISERVE DI RIVALUTAZIONE
Non è costituita nessuna riserva per rivalutazione monetaria o economica delle attività patrimoniali.

CONTRIBUTI per investimenti
In tema di contabilizzazione, il Ministero della Sanità ha affermato che i contributi in conto capitale assegnati alle aziende nel corso dell’esercizio dalla Regione o da altri enti al fine di finanziare investimenti in immobilizzazioni debbono essere iscritti nel patrimonio netto e successivamente portati a conto economico al fine di “sterilizzare” l’effetto reddituale del processo di ammortamento dei beni finanziati.
Tuttavia le precedenti direttive Regionali, applicate fino al 31.12.2007, prevedevano la contabilizzazione e la relativa evidenziazione nel patrimonio netto dei contributi in conto capitale per investimenti in immobilizzazioni, senza effettuare alcuna sterilizzazione degli ammortamenti relativi ai beni finanziati salvo casi eccezionali e per determinati beni. Quindi, in applicazione di tali direttive, non è stata effettuata alcuna sterilizzazione degli ammortamenti fino al 31.12.2007 ed i contributi in conto capitale per investimenti sono stati evidenziati nel patrimonio netto.
Nel presente bilancio, in ottemperanza alle disposizioni previste dalle nuove direttive di programmazione e rendicontazione di cui alla D.G.R. n. 50/19 del 11.12.2007, la rappresentazione dei contributi in conto capitale assegnati a partire dall’esercizio 2008 è distinta a seconda che il bene finanziato sia o no ammortizzabile.
Il contributo in conto capitale fa parte integrante del capitale netto, mediante iscrizione del relativo valore nell’apposita riserva (contributi per investimenti),  se finanzia un bene non ammortizzabile (ad es. un terreno).
Il contributo in conto capitale si considera come componente di reddito, procedendo alla contrapposizione della propria quota in relazione al processo di ammortamento mediante l’utilizzo della tecnica dei risconti passivi, se finanzia un bene ammortizzabile.
In particolare la procedura contabile adottata consiste nella rilevazione integrale del contributo a Conto Economico, cioè mediante la rilevazione dell’intero ammontare dello stesso al momento in cui si riceve la D.G.R. concernente il finanziamento, indipendentemente dal momento di incasso del contributo stesso. Tuttavia, per ottemperare correttamente al criterio della competenza, il provento iscritto al Conto Economico deve essere rinviato agli esercizi successivi, tramite l’iscrizione di un risconto passivo pluriennale, in modo che il tempo della rateizzazione coincida con il periodo di ammortamento del cespite.
Pertanto in seguito all’entrata in vigore delle nuove direttive, i contributi in conto capitale sono assoggettati in base alla discriminante dell’esercizio di assegnazione alle seguenti discipline contabili:
-	iscrizione al patrimonio netto senza effettuare alcuna sterilizzazione degli ammortamenti se i contributi sono assegnati prima dell’esercizio 2008;
-	se i contributi sono assegnati successivamente al 01.01.2008:
-	iscrizione al conto economico e rinvio agli esercizi successivi mediante l’iscrizione di un risconto passivo in relazione al processo di ammortamento, se il bene finanziato è ammortizzabile;
-	iscrizione al patrimonio netto se il bene finanziato non è ammortizzabile.

Tabella 38
CONTRIBUTI IN CONTO CAPITALE esercizi precedenti	84.023.279	
Quote utilizzo contributi in conti capitale esercizi precedenti	0	
Saldo al 31/12/2011	84.023.279	
Incremento dell’esercizio		
Decrementi dell'esercizio	 	
Quote utilizzo contributi in conti capitale dell’esercizio	0	
Saldo al 31/12/2012	84.023.279	

Tabella 39
CONTRIBUTI IN CONTO CAPITALE per tipologia		
contr. Conto cap. indistinti da RAS	10.273.607	
contr. Conto cap. vincolati da RAS	73.441.266	
contr. Vincolati da Comune Arzachena	25.824	
contr. Vincolati da Comune Trinità d'Agultu	60.000	
contr. Vincolati da Comune Arzachena	10.000	
contr. Vincolati da Comune Arzachena	6.000	
contr. Vincolati da ASL N. 1 Sassari	206.582	
Totale	84.023.279	

CONTRIBUTO PER RIPIANO PERDITE

Tale voce presenta il seguente risultato di € 24.820.059 riferito al ripiano perdite esercizio 2010 e 2011, in osservanza delle disposizioni Assessoriali, per i ripiani delle perdite si  provvederà, nell’esercizio successivo, ad effettuare le scritture di giroconto dal conto  “Contributi Ripiano Perdite” al conto  “perdite Portate a nuovo “ del patrimonio netto.

ALTRE RISERVE 

RISERVA PER INTERESSE DI COMPUTO

La riserva di computo esprime il valore dei mezzi propri di produzione interna destinati a finanziare le complessive attività di stato patrimoniale necessarie alla produzione sanitaria. Tale valore è computato a conto economico come costo figurativo calcolato al tasso ufficiale di riferimento BCE medio di periodo (pari allo 0,88%). E’ così costituita:

												Tabella 40
Anno	Importo	Saldo	
1998	2.120.072	2.120.072	
1999	1.220.742	3.340.814	
2000	1.445.090	4.785.904	
2001	1.642.296	6.428.200	
2002	1.167.351	7.595.551	
2003	1.467.803	9.063.354	
2004	1.324.981	10.388.335	
2005	1.537.496	11.925.831	
2006	2.009.682	13.935.513	
2007	3.606.451	17.541.964	
2008	3.148.024	20.689.988	
2009	1.098.592	21.788.579	
2010	732.695	22.521.275	
2011	961.404	23.482.679	
2012	565.287	24.047.966	
Totale	24.047.966	 	

Utile (Perdita) dell'esercizio

L’ utile dell’esercizio ammonta a euro 48.479.

PATRIMONIO NETTO
					Tabella 41
Voci di bilancio	Valore al 31/12/11	Incrementi	Decrementi 	Valore al 31/12/12	
I - Fondo di dotazione	40.973.499	0	 	40.973.499	
II - Riserve di rivalutazione	0	0	0	0	
III - Contributi per investimenti	84.023.279	0	1	84.023.278	
IV - Contributo per ripiano perdite 	7.506.484	17.313.575	0	24.820.059	
V – Altre riserve	23.482.679	565.287	0	24.047.966	
VI - Utili (Perdite) portati a nuovo	-67.400.952	-24.347.874	 	-91.748.826	
VII - Utile (Perdita) dell'esercizio                       	-24.347.873	24.396.352	0	48.479	
TOT. PATRIMONIO NETTO	64.237.116	17.927.340	1	82.164.455	

Prospetto di cui all'art. 2427 cod. Civ., n. 7 bis

Natura /descrizione	Importo 	Possibilità di utilizzazione	Quota disponibile	Riepilogo Utilizzazioni dei tre precedenti esercizi	Riepilogo Utilizzazioni dei tre precedenti esercizi	
				Copertura perdite	Per altre ragioni	
Capitale  di dotazione 	40.973.499	0	0	0	 	
Riserve di rivalutazione	0	 	0	0	 	
Contributi per investimenti	84.023.279	0	0	0	 	
Contributi assegnati per ripiano perdite	24.820.059	0	0	0	 	
Altre riserve di cui:	24.047.966 	 	 	 	 	
Riserve da donazioni e lasciti vincolati a investimenti	 	0	0	0	0	
Riserva da plusvalenze da reinvestire	 	0	0	0	0	
Riserva per interessi di computo	 	0	0	0	0	
Altre riserve	24.047.966	0	0	0	0	
Risultati economici positivi(negativi) portati a nuovo	-91.748.826	0	0	0	0	
Risultati economici positivi (negativi) dell'esercizio	48.479	0	0	0	0	

B) FONDI PER RISCHI E ONERI

I fondi per rischi e oneri accolgono gli accantonamenti destinati a coprire perdite o debiti aventi le seguenti caratteristiche: natura determinata, esistenza certa o probabile, ammontare o data di sopravvenienza indeterminati alla chiusura dell’esercizio.
Nella valutazione di tali fondi sono stati rispettati i criteri generali di prudenza e competenza e non si è proceduto alla costituzione di fondi rischi generici privi di giustificazione economica.

1) per imposte

Al 31/12/12 non esistono situazioni tali da giustificare la costituzione di un fondo imposte.
2)	per rischi 

Sono stanziati per accogliere gli accantonamenti per future passività potenziali che probabilmente deriveranno da accadimenti avvenuti nell’esercizio in corso; per passività potenziali si intendono quelle passività che potrebbero insorgere da situazioni già esistenti ma con esito pendente in quanto si risolveranno in futuro.
Identificando tutte le eventuali passività potenziali in corso, escluse quelle di natura tributaria, si è desunto:
a)	perdite presunte su titoli:
•	Come già evidenziato, l’Azienda non possiede titoli, né nell’attivo circolante, né tra le immobilizzazioni.
b)	perdite presunte su cambi:
•	Non esistono operazioni in corso con moneta diversa dall’euro.
c)	fondo rischi contenzioso con il personale dipendente, sulla  base della stima del contenzioso in essere è stato adeguato al 31.12.2012 ad € 337.788 apportando un accantonamento pari ad € 326.859, inoltre, sono stati contabilizzati utilizzi pari ad € 208.204
d)	fondo rischi per cause civili ed oneri processuali in corso (che comprende tutto il contenzioso escluso quello relativo al fondo sopra citato), sulla  base della stima del contenzioso in essere, è stato adeguato al 31.12.2012 ad € 4.359.702 apportando un accantonamento pari ad € 3.601.141, inoltre,  sono stati contabilizzati utilizzi pari ad € 261.849. Tale consistente accantonamento è determinato, per un importo pari ad € 3.067.815, dall’acquisizione dell’area di ubicazione del II lotto attuativo del nuovo ospedale di Olbia Giovanni Paolo II. Detta acquisizione, effettuata nell’ambito del procedimento espropriativo, è stata formalizzata con la delibera n. 1939 del 04.07.2013 di approvazione degli accordi di cessione volontaria dei proprietari espropriandi che, nei medesimi accordi,  hanno rinunciato alle cause attivate (ricorso al TAR) in sede di procedimento espropriativo dell’area di cui trattasi. 

Il fondo rischi per interessi moratori per ritardato pagamento ai fornitori è stato adeguato applicando il tasso moratorio vigente sul valore dei debiti scaduti e non ancora pagati nel corso dell’esercizio 2012.

Tabella 42
Conto	Descrizione	Valore al 31/12/1	Utilizzi	Accantonamenti	Valore al 31/12/12	
0202030101	Rischi cause civili  in corso	1.020.410	261.849	3.601.141	4.359.702	
0202030103	Rischi contenzioso con il personale dipendente	219.133	208.204	326.859	337.788	
0202030105	Rischi per interessi moratori	898.402	898.402	1.235.941	1.235.941	
Totale	2.137.945	1.368.455	5.163.941	5.933.431	

3) altri fondi per oneri

Questa voce accoglie tutti gli altri fondi non specificamente indicati nelle voci precedenti.
Nell’esercizio oggetto del presente bilancio non sono stati accantonati fondi per rinnovi contrattuali del personale dipendente e convenzionato in quanto detti rinnovi sono sospesi per il triennio 2011-2013 (art. 9, D.L. n. 78/2010 convertito in legge n. 122/2010).
												Tabella 43

Conto	Descrizione	Valore al 31/12/11	Utilizzi	 Accantonamenti 	Valore al 31/12/12	
0202010101	Fondo per oneri da liquidare	1.075.901	1.075.901	0	0	
0202040129	Altri fondi	982.752	209.482	0	773.270	
 	Totale	2.058.653	1.285.383	0	773.270	

Nel conto denominato Fondo per oneri da liquidare (0202010101), nel precedente esercizio, erano rilevati gli oneri sociali relativi al residuo fondi di contrattazione integrativa, alle accessorie ed agli altri compensi di competenza  ma da retribuire negli esercizi successivi.
Detto conto, una volta effettuati gli utilizzi per gli oneri sociali relativi ai suddetti compensi retribuiti nell’esercizio 2012, è stato stornato al conto 0205080101 - Debiti vs INPDAP.
Nel conto  denominato Altri fondi (0202040129) sono state contabilizzate le passività potenziali relative ai buoni pasto arretrati da consegnare ai dipendenti.
Riepilogo Attribuzione Dei Valori Alle Voci Di Bilancio
Tabella 44
Conto	Descrizione	Valore al 31/12/11	Utilizzi	 Accantonamenti 	Valore al 31/12/12	
0202010101	Fondo per oneri da liquidare	1.075.901	1.075.901	0	0	
0202040129	Altri fondi	982.752	209.482	0	773.270	
 	Totale	2.058.653	1.285.383	0	773.270	
C) TRATTAMENTO FINE RAPPORTO DI LAVORO SUBORDINATO
1) PREMIO DI OPEROSITÀ MEDICI SUMAI
Le poste in esame rappresentano l’effettivo debito dell’azienda verso i medici convenzionati interni al 31/12/12, in conformità di legge e dei contratti di lavoro vigenti.
Il fondo corrisponde al totale delle singole indennità maturate a favore dei medici convenzionati di specialistica ambulatoriale alla data di chiusura del bilancio ed è pari a quanto si sarebbe dovuto corrispondere ai professionisti  nell’ipotesi di cessazione del rapporto di lavoro in tale data.
Tabella 45
Conto	Descrizione	Valore al 31/12/11	Utilizzi	Accantonamenti	Valore al 31/12/12	
0203020201	Premio Di Operosità Medici SUMAI	2.790.558	0	121.147	2.911.705	

2) TRATTAMENTI DI FINE RAPPORTO LAVORO SUBORDINATO

Al 31/12/12 l’accantonamento è pari a zero. Il debito verso dipendenti  relativo al trattamento di fine rapporto viene liquidato dall’INPDAP

D) DEBITI

I debiti sorti in relazione a costi derivanti da operazioni della gestione caratteristica identificati per gruppi omogenei di creditori sono valutati al loro valore nominale e la loro scadenza è entro i 12 mesi. L’Azienda non ha in corso mutui né altri debiti sorti per obbligazioni per prestiti o finanziamenti ricevuti.
I debiti rilevanti al 31/12/12 sono così costituiti:
Tabella 46
Descrizione Conto	Importo 2012	Importo 2011	Variazione	
1) Verso banche	0	0	0	
2) Verso Stato e RAS                                         	29.889	8.087	21.802	
3) Verso i comuni                                           	297.773	114.679	183.094	
4) Verso aziende sanitarie pubbliche      	1.457.132	1.291.696	165.436	
5) Verso ARPA                         	0	0	0	
6) Verso fornitori	65.614.323	79.444.112	-13.829.789	
7) Verso istituto tesoriere                               	0	0	0	
8) Verso Erario	3.958.745	3.847.599	111.146	
9) Verso Istituti di previdenza     	3.287.806	1.226.875	2.060.931	
10) Verso altri	23.908.534	21.897.003	2.011.531	
Totale	98.554.202	107.830.051	-9.275.849	

												Tabella 47
2) debiti verso Stato e RAS				
Conto	Descrizione Conto	Saldo 31/12/2012	Saldo 31/12/2011	variazione	
0205030101	Debiti vs soggetti pubblici 	29.889	8.087	21.802	
 	Totale	29.889	8.087	21.802	

3) debiti verso comuni										         Tabella 48
conto	descrizione conto	Saldo 31/12/2012	Saldo 31/12/2011	variazione	
0205030101	debiti v/ comuni per servizi vari	297.773	114.679	183.094	
totale	297.773	114.679	183.094	

4) debiti verso aziende sanitarie pubbliche							          Tabella 49
conto	descrizione conto	Saldo 31/12/2012	Saldo 31/12/2011	variazione	
0205030101	Verso aziende sanitarie pubbliche	1.457.132	1.291.696	165.436	
totale	1.457.132	1.291.696	165.436	

Tabella 50
6) debiti verso fornitori				
conto	descrizione conto	Saldo 31/12/2012	Saldo 31/12/2011	variazione	
0205040101	Debiti vs soggetti privati	58.204.309	72.929.039	-14.724.730	
0205040102	Fatture da ricevere da soggetti privati	7.177.109	6.333.286	843.823	
0205040104	Note credito da ric. da soggetti privati	-186.716	-3.666	-183.050	
0205050101	Debiti vs soggetti a proprietà mista (pubblico - privato)	419.310	185.453	233.857	
0205050102	Fatture da ricevere da soggetti a proprietà mista (pubblico - privato)	311	 	311	
totale	65.614.323	79.444.112	-13.830.100	

I debiti verso fornitori sono iscritti al netto degli sconti commerciali, mentre gli eventuali sconti di cassa sono rilevati al momento del pagamento. Il valore nominale di tale debiti, rettificato in occasione di resi o abbuoni o rettifiche di fatturazione, è determinato nella misura corrispondente all’ammontare definito con la controparte.
Il tempo medio di pagamento dei debiti v/fornitori è di circa 180 giorni (calcolato mediante la media aritmetica dei tempi di pagamento di un campione rappresentativo degli stessi debiti).
                 Tabella 51 
8) debiti verso erario	 			
conto	descrizione conto	Saldo 31/12/2012	Saldo 31/12/2011	variazione	
0205090102	Debiti IRAP	99.458	1.055.574	-956.116	
0205090103	IRPEF c/ritenute 	733.262	2.772.297	-2.039.035	
0205090104	Erario c/IVA	1.300	0	1.300	
0205090104	Iva a debito	1.186	1.300	-114	
0205090106	Iva infra_CEE	 	0	0	
0205090110	IRPEF a tassazione separata	20.071	 	20.071	
0205090112	IRPEF lavoro dipendente	2.184.510	 	2.184.510	
0205090118	IRPEF acconto addizionale comunale	3.353	 	3.353	
0205090119	IRPEF addizionale comunale	1.962	 	1.962	
0205090120	IRPEF addizionale regionale	13.774	 	13.774	
0205090122	IRPEF saldo da Mod.730	-131	 	-131	
0205090109	Altri debiti tributari	 	0	0	
0205090119	IRPEF addizionale comunale	 	9.044	-9.044	
0205090120	IRPEF addizionale regionale	 	9.384	-9.384	
totale	3.058.745	3.847.599	-788.854	

 Tabella 52
9)debiti verso istituti di previdenza e sicurezza sociale			
conto	descrizione conto	Saldo 31/12/2012	Saldo 31/12/2011	variazione	
0205080101	Debiti vs INPDAP	2.070.286	103.263	1.967.023	
0205080102	Debiti vs INPS	126.244	138.101	-11.857	
0205080103	Debiti vs INAIL	26.915	20.973	5.942	
0205080104	Debiti vs ENPAM	993.480	894.666	98.814	
0205080106	Debiti vs ENPAV	13.420	12.160	1.260	
0205080107	Debiti vs ONAOSI	56.246	56.497	-251	
0205080108	Debiti vs altri istituti di previdenza	1.215	1.215	0	
totale	3.287.806	1.226.875	2.060.931	

Il conto 0205080101 - Debiti vs INPDAP comprende il debito per gli oneri sociali relativi al residuo fondi di contrattazione integrativa degli esercizi 2011 e 2012. 
Il debito per gli oneri sociali relativi al residuo fondi di contrattazione integrativa dell’esercizio 2011, è stato acquisito  dal conto 0202010101 - Fondo per oneri da liquidare utilizzato nell’esercizio precedente.

         Tabella 53
10) debiti verso altri			
conto	descrizione conto	Saldo 31/12/2012	Saldo 31/12/2011	variazione	
0205030101	Debiti v/s soggetti pubblici	233.344	609.723	-376.379	
0205040101	Debiti v/s soggetti privati -altro-	 	2.171.234	-2.171.234	
0205060101	Debiti v/s assistiti	612.087	577.819	34.268	
0205070101	Debiti v/s gestione stralcio	2.155.006	2.155.006	0	
0205100101	Debiti v/s personale dipendente - Ruolo sanitario dir. med. e vet.	8.723.885	6.437.337	2.286.548	
0205100102	Debiti v/s personale dipendente - Ruolo sanitario dirigenza SPTA	624.120	402.112	222.008	
0205100103	Debiti v/s personale dipendente - Ruolo sanitario comparto	4.747.505	3.637.457	1.110.048	
0205100104	Debiti v/s personale dipendente - Ruolo professionale dirigenza SPTA	43.671	28.745	14.926	
0205100105	Debiti v/s personale dipendente - Ruolo professionale comparto	22.699	21.938	761	
0205100106	Debiti v/s personale dipendente - Ruolo tecnico dirigenza SPTA	18.509	138.683	-120.174	
0205100107	Debiti v/s personale dipendente - Ruolo tecnico comparto	591.754	472.471	119.283	
0205100108	Debiti v/s personale dipendente - Ruolo amministrativo dirigenza SPTA	175.666	112.107	63.559	
0205100109	Debiti v/s personale dipendente - Ruolo amministrativo comparto	831.684	705.349	126.335	
0205100110	Debiti v/s personale dipendente - Altro	3.513.132	3.520.334	-7.202	
0205040110	Debiti per partite passive da liquidare (Costi Anno Precedente)	858.537	0	858.537	
0205100201	Debiti vs personale convenzionato	12.462	0	12.462	
0205100301	Debiti v/s organi direttivi	701	701	0	
0205100302	Debiti v/s collegio sindacale	5.934	349	5.585	
0205110601	Depositi cauzionali passivi	85.069	85.245	-176	
0205110602	Debiti per trattenute al personale	314.104	316.189	-2.085	
0205110603	Altri debiti	555.371	512.771	42.600	
0205110604	Note credito da ric. da altri	-219.070	-8.567	-210.503	
0205110605	Fatture da ricevere da altri	2.364	0	2.364	
totale	23.908.534	21.897.003	5.253.171	

Il debito per ferie maturate e non godute del personale dipendente al 31.12.2012 è pari ad € 4.616.538 ed è compreso nell’ambito dei singoli conti specifici distinti per personale della dirigenza e del comparto e per ruolo di appartenenza.
Nel dettaglio:
          Tabella 54	
conto	descrizione conto	saldo 31/12/2012	
0205100101	Debiti vs personale dipendente - Ruolo sanitario dir. med. e vet.	2.265.898	
0205100102	Debiti vs personale dipendente - Ruolo sanitario dirigenza SPTA	158.554	
0205100103	Debiti vs personale dipendente - Ruolo sanitario comparto	1.441.503	
0205100104	Debiti vs personale dipendente - Ruolo professionale dirigenza SPTA	17.370	
0205100106	Debiti vs personale dipendente - Ruolo tecnico dirigenza SPTA	6.471	
0205100107	Debiti vs personale dipendente - Ruolo tecnico comparto	238.511	
0205100108	Debiti vs personale dipendente - Ruolo amministrativo dirigenza SPTA	53.248	
0205100109	Debiti vs personale dipendente - Ruolo amministrativo comparto	434.983	
totale debito per ferie maturate e non godute 	4.616.538	

RIEPILOGO DEBITI
												Tabella 55
Descrizione Conto	Entro 12 Mesi	Oltre 12 Mesi	Totale	
1) Verso banche                                       	0	0	0	
2) Verso Stato e RAS                                         	29.889	0	0	
3) Verso i comuni                                           	297.773	0	297.773	
4) Verso aziende sanitarie pubbliche      	1.457.132	0	1.457.132	
5) Verso ARPA                         	0	0	0	
6) Verso fornitori                                 	65.614.323	0	65.614.323	
7) Istituto Tesoriere	0	0	0	
8) Verso Erario                                       	3.958.745	0	3.958.745	
9) Verso istituti di previdenza	3.287.806	0	3.287.806	
6) Verso altri	23.908.534	0	23.908.534	
Totale	98.554.202	0	98.554.202	

Debiti per mobilità sanitaria passiva

Il dato definitivo relativo alla mobilità sanitaria attiva e passiva, infraregionale ed extraregionale, di competenza dell’esercizio 2011 non è disponibile alla data di chiusura del bilancio d’esercizio, pertanto non è possibile iscrivere in bilancio i relativi ricavi  e costi con la contropartita numeraria dei correlati crediti e debiti.
Comunque, detta prassi contabile (peraltro comune a tutte le Aziende della Regione) non incide sul risultato d’esercizio  in quanto, l’Assessorato Regionale competente che gestisce direttamente la mobilità sanitaria, ne effettua la compensazione tra attiva e passiva (infraregionale ed extraregionale) al fine di quantificarne il relativo saldo da scomputare o imputare al finanziamento di quota capitaria assegnato per la gestione corrente.
Praticamente il finanziamento Regionale per la gestione corrente è assegnato al netto del saldo della mobilità sanitaria attiva e passiva.

E) RATEI E RISCONTI PASSIVI
In questa voce si misurano proventi e oneri la cui competenza è anticipata o posticipata rispetto alla manifestazione numeraria e/o documentale; essi prescindono dalla data di pagamento o riscossione dei relativi proventi e oneri, comuni a due o più esercizi e ripartibili in ragione del tempo. 
In tale voce si contabilizzano i risconti passivi pluriennali relativi ai contributi per investimenti assegnati successivamente al 01.01.2008 e non utilizzati.

           											        Tabella 56

Conto	Descrizione Conto	Saldo 31/12/2012	Saldo 31/12/2011	variazione	
206010201	Risconti passivi	14.230.372,00	14.309.476	-79.104	
Totale	14.230.372	14.309.476	-79.104	

												         Tabella 57

Conto	Descrizione Conto	Saldo 31/12/2012	Saldo 31/12/2011	variazione	
206010101	Ratei passivi	18.361	11.796	6.565	
Totale	18.361	11.796	6.565	

Risconto finanziamenti per investimenti

  Tabella 58
Data reg.	Descrizione Finanziamento	risconti al 31/12/2011 	finanziamenti 2012	rettifiche 2012	utilizzi 2012	risconto 2012	
25/02/2008	ADEGUAMENTO, RISTRUTTURAZIONE LOCALI ASILO NIDO AZIENDALE L. 448/2001 ART. 70 E L.R. 5/2007 ART. 6, 	321.656	 	 	8.384	313.273	
01/02/2008	PIANO INVESTIMENTI ANNO 2008 ARREDI E TECNOLOGIE N.O. OLBIA DGR N.40/25 DEL 09/10/2007	1.246.609	 	 	200.000	1.046.609	
26/10/2009	ASSEGNAZIONE SOMME  PER ACQUISTO AUTOEMOTECHE NOTA REG.LE 20752 DEL 22/10/2009	227.212	 	 	45.576	181.636	
30/04/2009	P.I. ANNO 2009 SEDE SERVIZI TERRITORIALI: P.O. S. GIOVANNI DI DIO OLBIA DELIB. N. 58/25 DEL 28/10/20	958.464	 	 	32.378	926.085	
31/05/2010	POR FESR 2007-2013, ASSE III-LINEA DI ATTIVITA' 3.1.1.C "SVILUPPO DI FILIERE BIOENERGETICHE: ENERGIA SOLARE"- L.R.  29 MAGGIO 2007, N. 2, ART. 15 COMMA 7. DETERMINAZIONE N. 11856/DET/526 DEL 14/05/2010- IMP FV OS09 REG. N. 24560	148.566	 	16.037	24.353	108.176	
31/05/2010	POR FESR 2007-2013, ASSE III-LINEA DI ATTIVITA' 3.1.1.C "SVILUPPO DI FILIERE BIOENERGETICHE: ENERGIA SOLARE"- L.R.  29 MAGGIO 2007, N. 2, ART. 15 COMMA 7. DETERMINAZIONE N. 11856/DET/526 DEL 14/05/2010- IMP FV OS09 REG. N. 24558	149.180	 	16.037	22.380	110.763	
31/05/2010	POR FESR 2007-2013, ASSE III-LINEA DI ATTIVITA' 3.1.1.C "SVILUPPO DI FILIERE BIOENERGETICHE: ENERGIA SOLARE"- L.R.  29 MAGGIO 2007, N. 2, ART. 15 COMMA 7. DETERMINAZIONE N. 11856/DET/526 DEL 14/05/2010- IMP FV OS09 REG. N. 24559	150.083	 	16.037	20.575	113.471	
16/07/2010	FINANZIAMENTO PER LA REALIZZAZIONE DI STRUTTURE PER L'ATTIVITA' LIBERO PROFESSIONALE INTRAMURARIA-DLGS N. 254/200. DGR N. 17/17 DEL 22/05/2001,DGR N. 15/7 DEL 11/05/0/-RIMODULAZIONE INTERVENTI-DET. REG.LE 23556/1932/SOC DEL 06/07/10	310.157	 	 	9.843	300.315	
08/11/2010	INTERVENTI FINALIZZATI ALLA RIQUALIFICAZIONE DELLA RETE DELL'EMERGENZA-URGENZA. DGR 22/13 DEL 11/06/10 DETERMINA REG.LE N. 853 DEL 29/09/10- FINANZIAMENTO PER IMPLEMENTAZIONE UNITA OBI E AMMODERNAMENTO PS E ELISUPERFICI	275.800	 	 	0	275.800	
26/11/2010	POR FESR SARDEGNA 2007/2013. PROGRAMMAZIONE RISORSE A VALERE SULL'ASSE II: INCLUSIONE,SERVIZISOCIALI, ISTRUZIONE E LEGALITA'. OBIETTIVO SPECIFICO 2.2 - OBIETTIVO OPERATIVO 2.2.2 - LINEA DI ATTIVITA' 2.2.2.b. AMM.TO TECN. DGR N. 41/16 DEL 23/11/10	5.940.000	 	 	0	5.940.000	
31/12/2010	PROGRAMMA DI INVESTIMENTI IN CONTO CAPITALE DELLE AZIENDE SANITARIE DELLA SARDEGNA ANNO 2010 DGR 45/17 DEL 21/12/2010-INTERVENTI DI ADEGUAMENTO IMPIANTISTICO PAD. D2	1.948.311	 	 	60.000	1.888.311	
31/12/2010	PROGRAMMA DI INVESTIMENTI IN CONTO CAPITALE DELLE AZIENDE SANITARIE DELLA SARDEGNA ANNO 2010 DGR 45/17 DEL 21/12/2010-ACQUISIZIONE TECNOLOGIE SANITARIE, ATTREZZATURE E ARREDI PER VARI REPARTI	437.957	 	 	54.745	383.212	
31/12/2011	POR FESR 2007/2013. PROGRAMMAZIONE RISORSE A VALERE SULL'ASSE II: INCLUSIONE SERVIZI SOCIALI, ISTRUZIONE E LEGALITA'. OBIETTIVO SPECIFICO 2.2-OBIETTIVO OPERATIVO 2.2.2.LINEE ATTIVITA' 2.2.2 d) e 2.2.2 e)-RSA/HOSPICE TEMPIO DGR 42/3 DEL 20/10/11	1.600.000	 	 	0	1.600.000	
23/12/2011	PROGRAMMA DI INVESTIMENTI PER L'AMMODERNAMENTO TECNOLOGICO DEL PATRIMONIO SANITARIO PUBBLICO. ANNO 2011. DGR 43/41 DEL 27/10/11 E 52/83 DEL 23/12/11	595.480	 	 	81.389	514.091	
11/12/2012	PIANO INVESTIMENTI AMMODERNAMENTO TECNOLOGICO ANNO 2012- DGR 28/9 DEL 26/06/12 -DGR 48/49 DEL 11/12/2012- OSPEDALE OLBIA-	 	181.180	 	4.088	177.092	
11/12/2012	PIANO INVESTIMENTI AMMODERNAMENTO TECNOLOGICO ANNO 2012- DGR 28/9 DEL 26/06/12 -DGR 48/49 DEL 11/12/2012- OSPEDALE TEMPIO-	 	160.110	 	8.494	151.616	
11/12/2012	PIANO INVESTIMENTI AMMODERNAMENTO TECNOLOGICO ANNO 2012- DGR 28/9 DEL 26/06/12 -DGR 48/49 DEL 11/12/2012- SEZ. DISTACCATA LA MADDALENA, STRUTTURE DISTRETTUALI, DIPARTIMENTI DI PREVENZIONE E SALUTE MENTALE	 	128.312	 	0	128.312	
11/12/2012	PIANO INVESTIMENTI AMMODERNAMENTO TECNOLOGICO ANNO 2012- DGR 28/9 DEL 26/06/12 -DGR 48/49 DEL 11/12/2012- OSPEDALE TEMPIO, STRUTTURE DISTRETTUALI, DIPARTIMENTI DI PREVENZIONE E SALUTE MENTALE	 	80.000	 	8.391	71.609	
Totali	14.309.476	549.602	 	580.595	14.230.372	

Gli utilizzi rappresentati in tabella, pari ad € 580.595, sono i ricavi per investimenti che sterilizzano gli ammortamenti dei beni ad utilizzo pluriennale acquistati con finanziamenti in conto capitale deliberati dopo il 01.01.2008.

CONTI D’ORDINE

Alla data 31.12.2012 non esistono conti	

MOVIMENTI DELLE VOCI DELL’ATTIVO E DEL PASSIVO
											Tabella 58
Voce di bilancio	Valore al 31/12/11	Incremento	Decremento	Valore al 31/12/12	
Immobilizzazioni Immateriali	365.836	1.476.670	1.458.864	383.642	
Immobilizzazioni Materiali	118.784.462	45.278.547	48.333.291	115.729.718	
Immobilizzazioni finanziarie	25.823	0	0	25.823	
Att. Fin . non  imm. Titoli	8.356	0	0	8.356	
Disponibilità liquide	16.023.774	668.385.369	664.379.325	20.029.818	
Rimanenze	5.024.904	5.364.635	5.024.904	5.364.635	
Crediti entro 12 mesi	53.000.293	272.697.677	263.322.595	62.375.375	
Ratei e risconti attivi	142.147	668.429	142.147	668.429	
Patrimonio Netto	64.237.116	134.123.205	116.195.866	82.164.455	
Fondi per rischi e oneri	4.196.598	3.111.846	1.375.013	5.933.431	
Trattamenti di fine rapporto	2.790.558	121.147	 	2.911.705	
Debiti entro 12 mesi	107.830.051	315.588.590	324.864.439	98.554.202	
Ratei e risconti passivi	14.321.272	14.248.733	14.321.272	14.248.733	
CONTO ECONOMICO

A)	VALORE DELLA PRODUZIONE
I ricavi di natura finanziaria e quelli derivanti da prestazioni di servizi vengono riconosciuti in base alla competenza temporale.

1)	RICAVI PER PRESTAZIONI

La voce ricavi per prestazioni comprende:
•	la sottovoce ricavi da fondo sanitario regionale che comprende i contributi  in c/esercizio da RAS per la quota di Fondo Sanitario Regionale indistinto di cui alla D.G.R. n. 15/30 del 29.03.2013;
•	la sottovoce ricavi da altro che comprende i corrispettivi per prestazioni sanitarie erogate  a soggetti pubblici e privati e altri proventi relativi l’attività sanitaria istituzionale. In tale gruppo affluisce anche la voce compartecipazioni alla spesa per prestazioni sanitarie (ticket) nonché i ricavi relativi l’attività in intramoenia.

Tabella 59
da fondo sanitario regionale	anno 2012	anno 2011	differ.	
0401010101	Contributi in c/esercizio indistinti FSR	232.784.472	210.148.388	22.636.084	
totale	232.784.472	210.148.388	22.636.084	
da altro 	 	 	 	
0402010101	Prestaz. erogate in regime di Ricovero ordinario	116.655	124.267	-7.612	
0402010103	Prestaz. erogate in regime di Day Hospital	247.897	0	247.897	
0402020104	Prestaz. Guardia Medica Turistica	0	263.422	-263.422	
0402020601	Prestaz. assistenza specialistica ambulatoriale	214	10.715	-10.501	
0402021004	Altre Prestaz. assistenza territoriale	69.259	0	69.259	
0402030101	Prestaz. medicina del lavoro	3.835	7.352	-3.517	
0402030102	Prestaz. medicina legale	42.283	50.691	-8.408	
0402030103	Prestaz. medicina veterinaria	63.039	49.567	13.472	
0402030104	Prestaz. igiene e sanità pubblica	303.011	290.944	12.067	
0402040102	Ricavi per Prestaz. libero-professionali specialistiche	683.872	595.200	88.672	
0402040105	Ricavi per Prestaz. libero-professionali - Altro	0	0	0	
0402050101	Ricavi per consulenze e convenzioni sanitarie	94.351	89.181	5.170	
0403010101	Compartecipazione (Ticket) per Prestaz. specialistica ambulatoriale	2.887.783	3.019.675	-131.892	
0403010102	Compartecipazione (Ticket) per Prestaz. pronto soccorso	999	488	511	
 	totale	4.513.198	4.501.502	11.696	

2) INCREMENTI DI IMMOBILIZZAZIONI PER LAVORI INTERNI

3) ALTRI RICAVI E PROVENTI

La voce altri ricavi e proventi comprende:
•	la sottovoce contributi in c/esercizio vincolati che comprende i contributi  in c/esercizio da RAS per la quota di Fondo Sanitario Regionale vincolato extra fondo, i contributi  in c/esercizio dal Ministero o da altri enti pubblici vincolati extra fondo, eventuali contributi da privati;
•	la sottovoce altri ricavi e proventi che ha carattere residuale in quanto accoglie ogni ricavo o provento diverso da quelli iscrivibili nelle altre voci ed in particolare i ricavi e proventi della gestione non caratteristica dell’impresa. Accoglie, inoltre, tra gli altri proventi e ricavi diversi i ricavi per investimenti relativi agli utilizzi dei contributi in c/capitale per investimenti  in contrapposizione al processo di ammortamento dei medesimi investimenti.

a)	Contributi in c/esercizio vincolati
Tabella 60
a) contributi in c/esercizio vincolati 	anno 2012	anno 2011	differ.	
0401010204	Altri contributi in c/esercizio a destinazione vincolata	129.600	0	129.600	
0401010301	Contributi in c/esercizio extra F.do	3.053.101	4.417.633	-1.364.532	
0401010304	Altri contributi in c/esercizio	148.791	252.917	-104.126	
totale	3.331.492	4.670.550	-1.339.058	

b)	Altri ricavi e proventi   
Tabella 61
b) altri ricavi e proventi	anno 2012	anno 2011	differ.	
0406010102	Diritti per rilascio certificazioni, cartelle cliniche e fotocopie	2.281	3.774	-1.493	
0406010103	Sperimentazioni Farmaci	43.020	131.532	-88.512	
0406010105	Altri proventi e ricavi diversi	727.827	440.099	287.728	
0407010101	Concorsi da parte del personale nelle spese per vitto, vestiario e alloggio	4.617	10.232	-5.615	
0407010202	Rimborso personale comandato e in aspettativa	252.563	0	252.563	
0407010203	Rimborso INAIL infortuni personale dipendente	40.108	38.953	1.155	
0407010206	Altre rivalse, rimborsi e recuperi	79.227	137.493	-58.266	
0408010101	Locazioni attive	5.854	5.323	531	
0408010102	Cessione gestione esercizi pubblici e macchine distributrici	329.433	232.679	96.754	
0408010103	Donazioni e lasciti	20.601	101.112	-80.511	
0408010104	Ribassi e arrotondamenti attivi	53	1	52	
 totale	1.505.584	1.101.198	404.386	

Il conto 0406010105 - Altri proventi e ricavi diversi comprende i ricavi per investimenti, pari ad € 580.595, che sterilizzano gli ammortamenti dei beni ad utilizzo pluriennale acquistati con finanziamenti in conto capitale deliberati dopo il 01.01.2008.
Il conto 0407010202 - Rimborso personale comandato e in aspettativa contiene i rimborsi per il personale comandato presso altre amministrazioni, nell’esercizio 2011, detti rimborsi rettificavano direttamente i rispettivi conti dei  costi del personale per un valore complessivo pari ad € 226.677.

RIEPILOGO FINANZIAMENTI REGIONALI
			                                         Tabella 62
	anno 2012	anno 2011	differ.	
Quota Fsr indistinto	232.784.472	210.148.388	22.636.084	
Altri Contributi vincolati extra fondo	3.331.492	4.670.550	-1.339.058	
Totale	236.115.964	214.818.938	21.297.026	

Ricavi per mobilità sanitaria attiva
Il dato definitivo relativo alla mobilità sanitaria attiva e passiva, infraregionale ed extraregionale, di competenza dell’esercizio 2012 non è disponibile alla data di chiusura del bilancio d’esercizio, pertanto non è possibile iscrivere in bilancio i relativi ricavi  e costi con la contropartita numeraria dei correlati crediti e debiti.
Comunque, detta prassi contabile (peraltro comune a tutte le Aziende della Regione) non incide sul risultato d’esercizio  in quanto, l’Assessorato Regionale competente che gestisce direttamente la mobilità sanitaria, ne effettua la compensazione tra attiva e passiva (infraregionale ed extraregionale) al fine di quantificarne il relativo saldo da scomputare o imputare al finanziamento di quota capitaria assegnato per la gestione corrente.
Praticamente il finanziamento Regionale per la gestione corrente è assegnato al netto del saldo della mobilità sanitaria attiva e passiva.

B) COSTI DELLA PRODUZIONE
Si evidenziano di seguito le componenti significative.

4) ACQUISTI BENI DI CONSUMO

Tale voce accoglie tutti gli acquisti di esercizio consistenti in beni materiali, sanitari e non sanitari necessari per lo svolgimento delle attività sanitarie dell’azienda.
  Tabella 63
a) beni di consumo sanitari	anno 2012	anno 2011	differ.	
0501010101	Acquisti di prodotti farmaceutici	10.505.764	11.381.017	-875.253	
0501010102	Acquisti di prodotti farmaceutici in DPC	1.177.582	2.066.017	-888.435	
0501010201	Acquisti di emoderivati	1.148.598	1.291.453	-142.855	
0501010301	Acquisti di ossigeno	888.791	831.187	57.604	
0501010401	Acquisti di prodotti dietetici	145.131	181.645	-36.514	
0501010501	Acquisti di materiali per la profilassi igienico-sanitaria	32.440	36.534	-4.094	
0501010601	Acquisti di materiali diagnostici e prodotti chimici	3.119.195	3.212.187	-92.992	
0501010701	Acquisti di materiale radiografico e per radiologia	61.636	58.493	3.143	
0501010801	Acquisti di presidi chirurgici e materiale sanitario	6.025.674	6.188.836	-163.162	
0501010901	Acquisti di materiali protesici	3.521.924	3.445.050	76.874	
0501011001	Acquisti di materiali per emodialisi	1.060.264	1.051.211	9.053	
0501011101	Acquisti di prodotti farmaceutici ad uso veterinario	3.345	0	3.345	
0501011201	Acquisti di mat. chir., san. e diagnostici veterinario	46.958	11.162	35.796	
0501011301	Acquisto sangue ed emocomponenti	0	0	0	
0501011302	Acquisti di altri beni e prodotti sanitari	245.338	461.119	-215.781	
0502010301	Acquisti di plasma	0	1.448	-1.448	
 totale	27.982.640	30.217.359	-2.234.719	

La ricognizione dei beni di consumo sanitari (farmaci, emoderivati, dietetici, diagnostici e presidi) scaduti è stata effettuata, nel programma informatico “Areas”, per i magazzini centrali dei presidi ospedalieri e del territorio, nonché  per gli armadi di reparto.
Il valore dei beni di consumo sanitari scaduti nei magazzini centrali è pari ad € 22.297, il valore dei farmaci scaduti negli armadi di reparto è pari ad € 13.829, il valore totale dei farmaci scaduti è pari ad € 36.126. 

a) beni di consumo non sanitari	anno 2012	anno 2011	differ.	
0501030101	Acquisti di prodotti alimentari	140.485	669.835	-529.350	
0501030201	Acquisti di materiali di guardaroba, di pulizia e di convivenza	42.167	75.174	-33.007	
0501030301	Acquisti di combustibili, carburanti e lubrificanti	1.896.270	1.981.699	-85.429	
0501030401	Acquisti di supporti informatici, cancelleria e stampati	302.050	407.081	-105.031	
0501030501	Acquisti di materiale tecnico strumentale per manut. e riparazioni	21.563	13.796	7.767	
0501030601	Acquisti di altri materiali non sanitari	89.824	80.363	9.461	
 totale	2.492.359	3.227.948	-735.589	

5) PRESTAZIONI DI SERVIZI
Il contenuto di tale voce è molto ampio ed eterogeneo in quanto comprende ogni prestazione di natura sanitaria e non sanitaria, pervenuta all’azienda da soggetti pubblici o privati.

Tabella 64
prestazioni di servizi 	anno 2012	anno 2011	differ.	
0502010501	Acquisti di trasporti sanitari - area ospedaliera	500	92	408	
0502020101	Compensi per assistenza medico generica in convenzione	9.413.658	9.338.706	74.952	
0502020102	Oneri soc./premi ass malattia per assistenza mg in convenzione	1.020.160	1.005.983	14.177	
0502020104	Compensi per assistenza pediatrica in convenzione	2.249.827	2.271.165	-21.338	
0502020105	Oneri soc./premi ass malattia per assistenza pediatrica in convenzione	210.917	212.919	-2.002	
0502020107	Compensi per servizio di continuità assistenziale	4.595.527	4.779.169	-183.642	
0502020108	Oneri soc./premi ass malattia per servizio di continuità assistenziale	422.249	436.345	-14.096	
0502020114	Acquisto di altre Prestaz. medicina di base	64.028	0	64.028	
0502020203	Acquisti di Prestaz. assistenza farmaceutica in convenzione	26.413.852	27.125.141	-711.289	
0502020205	Acquisti di Prestaz. somministrazione diretta di farmaci	285.756	372.058	-86.302	
0502020301	Compensi per convenzioni per emergenza territoriale - 118	895.268	1.209.989	-314.721	
0502020302	Oneri soc./premi ass malattia convenzioni per emergenza territoriale - 118	63.152	63.129	23	
0502020401	Acquisti di Prestaz. assistenza integrativa	3.708.987	3.416.499	292.488	
0502020403	Acquisti di Prestaz. somministr. beni san. ass. integrativa	128	22157	-22.029	
0502020501	Acquisti di Prestaz. assistenza protesica	2.019.626	2.069.918	-50.292	
0502020604	Acquisto di Prestaz. assistenza specialistica - Laboratori	714.573	777.947	-63.374	
0502020608	Acquisto di Prestaz. assistenza specialistica - Altro	227.409	29.145	198.264	
0502020610	Compensi per assistenza medico specialistica interna	1.890.373	1.930.705	-40.332	
0502020611	Oneri sociali per assistenza medico specialistica interna	232.729	249.611	-16.882	
0502020703	Acquisto di Prestaz. ambulatoriali pers. con dist. mentali	368	0	368	
0502020705	Acquisto di Prestaz. amb. di riab. fisica e sensoriale	2.407.671	2.424.396	-16.725	
0502020707	Acquisto di Prestaz. amb. persone con dip. patologiche	0	3.780	-3.780	
0502020801	Acquisti di Prestaz. Assistenza Domiciliare	582	0	582	
0502020901	Acquisto di prestaz. res. e semires. persone con dist. mentali	255.139	180.901	74.238	
0502020903	Acquisto di prestaz. res. e semires. di riabilitazione	965.265	1.226.212	-260.947	
0502020905	Acquisto di prestaz. res. e semires. dipendenze patologiche	569.932	485.025	84.907	
0502020907	Acquisto di prestaz. res. e semires. anziani e terminali	1.910.309	1.694.442	215.867	
0502020909	Acquisto di altre prestaz. residenz. e semiresidenz.	181.420	142.085	39.335	
0502021003	Acquisti di Prestaz. trasporto sanitario - Autoambulanza	14.735	0	14.735	
0502021009	Acquisto di Prestaz. trasporti sanitari - assistenza territoriale	2.598.722	2.112.965	485.757	
0502030105	Acquisti di Prestaz. medicina veterinaria	180	0	180	
0502040101	Acquisti di consulenze sanitarie	195.481	206.384	-10.903	
0502040103	Acquisti di convenzioni sanitarie	424.853	93.728	331.125	
0502040107	Costo del personale ruolo sanitario - Co.Co.Co.	281.222	325.685	-44.463	
0502040109	Oneri sociali del personale ruolo sanitario - Co.Co.Co.	37.596	0	37.596	
0502050101	Acquisti di altre Prestaz. sociosan. a rilevanza sanitaria	857.003	757.106	99.897	
0505010101	Rimborsi per ricoveri in Italia	684.688	733.136	-48.448	
0505010102	Rimborsi per ricoveri in Europa	12.286	1606	10.680	
0505010104	Rimborsi per ricoveri all'estero	16.047	12.952	3.095	
0505010202	Contributi ai donatori di sangue	2.583	1.472	1.111	
0505010203	Altri rimborsi e contributi agli assistiti	244.593	222.830	21.763	
0505010301	Contributi ad associazioni, enti e altri	52.221	76.531	-24.310	
0505010302	Quota per DLgs 432 19/11/98	8.763	0	8.763	
0506010103	Pulizia 	5.213.243	4.686.817	526.426	
0506010101	Lavanderia e lavanolo	1.920.622	1.709.127	211.495	
0506010105	Servizio di ristorazione e mensa dipendenti	163.935	235.831	-71.896	
0506010107	Servizio di ristorazione e mensa degenti	1.332.475	236.145	1.096.330	
0506010111	Servizi di elaborazione dati	92.999	74.518	18.481	
0506010113	Servizi di trasporto non sanitario	286.783	474.298	-187.515	
0506010115	Smaltimento rifiuti normali	18.418	128.438	-110.020	
0506010116	Smaltimento rifiuti speciali	805.883	759.258	46.625	
0506010119	Servizi di vigilanza	4.762.164	4.545.512	216.652	
0506010121	Servizio di distribuzione farmaci e altri prodotti sanitari	5.108	1.491	3.617	
0506020101	Energia elettrica	3.508.551	2.847.990	660.561	
0506020103	Acqua	263.769	195.124	68.645	
0506020105	Telefonia	535.735	610.013	-74.278	
0506020107	Gas	0	527	-527	
0506020109	Canoni radiotelevisivi	2.029	1.981	48	
0506020111	Altre utenze	402	399	3	
0506030103	Costi per consulenze amministrative	0	37268	-37.268	
0506030105	Costi per consulenze tecniche	72.889	184.402	-111.513	
0506030113	Costo del personale ruolo tecnico - Co.Co.Co.	0	45.000	-45.000	
0506030117	Costo del personale ruolo amministrativo - Co.Co.Co.	9.600	52.919	-43.319	
0506030201	Compensi ai docenti esterni	1.500	2.830	-1.330	
0506030205	Spese per corsi di formazione e aggiornamento professionale	430.198	587.864	-157.666	
0506030401	Costi per altri servizi non sanitari	210.218	181.361	28.857	
0507010101	manut. e rip. immobili, impianti e pertinenze programmate	1.997.728	2.065.224	-67.496	
0507010103	manut. e rip. immobili, impianti e pertinenze a richiesta	2.042.784	2.364.999	-322.215	
0507020101	manut. e rip. attrezzature sanitarie programmate	2.031.936	2.405.343	-373.407	
0507020103	manut. e rip. attrezzature sanitarie a richiesta	128.615	128.004	611	
0507030103	manut. e rip. attrezzature tecnico - economali a richiesta	2.355	4.019	-1.664	
0507040101	manut. e rip. attrezzature informatiche programmate	0	7.270	-7.270	
0507050101	manut. software programmate	404.680	379.590	25.090	
0507050103	manut. software a richiesta	33.113	31.188	1.925	
0507060101	manut. e rip. automezzi	85.848	91.302	-5.454	
0507070101	manut. e rip. -altro	5.942	12.914	-6.972	
0510010101	Costi del personale sanitario comandato	97.481	26.517	70.964	
0510010202	Compensi per attività specialistica in libera professione	614.829	537.622	77.207	
0510010301	Compensi dir. med. e vet. per acquisizione di Prestaz. aggiuntive aziendali	135.134	0	135.134	
0510010302	Compensi dirigenza SPTA per acquisizione di Prestaz. aggiuntive aziendali	-7.643	0	-7.643	
0510010303	Compensi al comparto per acquisizione di Prestaz. aggiuntive aziendali	89.890	0	89.890	
0510010401	Consulenze a favore di terzi rimborsate	126.391	103.136	23.255	
0510010501	Compensi ai docenti interni	17.343	11.960	5.383	
0510010701	Rimborsi spese personale dipendente per formazione	17.729	1.430	16.299	
0510010702	Altri rimborsi spese personale dipendente	94.355	148.220	-53.865	
0511010305	Oneri sociali su personale non dipendente	2.859	20.280	-17.421	
0511010401	Costi per contratti di lavoro interinale - area sanitaria	326.887	6.598.176	-6.271.289	
0511010403	Costi per contratti di lavoro interinale - area non sanitaria	4.346.562	3.936.601	409.961	
0514030201	Spese per pubblicità e inserzioni	195.738	328.595	-132.857	
0514030403	Spese postali	76.982	118.434	-41.452	
0514030701	Premi di assicurazione - R.C. Professionale	741.592	776.061	-34.469	
0514030703	Altri premi di assicurazione	646.874	427.139	219.735	
 	totale prestazioni servizi 	100.042.903	104.135.051	-4.092.148	

L’utilizzo di nuovi processi all’interno dell’azienda ha determinato una più corretta è puntuale verifica dei conti coge da utilizzare. 
I compensi al personale dipendente per l’acquisizione di prestazioni aggiuntive aziendali (conti 0510010301 – 0510010302 – 0510010303) nell’esercizio 2011 erano compresi nei costi del personale nei rispettivi conti dedicati agli altri costi del personale.
L’incremento dei costi per  assistenza medico generica in convenzione e continuità assistenziale sono determinati principalmente dall’aumento del carico assistiti e della popolazione di riferimento.
L’aumento dei costi per  l’assistenza integrativa sono determinati principalmente dall’incremento del volume degli assistiti, a sua volta causato dall’aumento della popolazione residente maggiore di 65 anni, pari al 4,30%, e dall’incremento dei casi delle patologie interessate quali diabete e morbo del celiaco.
L’incremento del conto 0506020101 – Energia elettrica (pari ad € 660.561), è determinato sia dall’aumento del costo unitario dell’energia elettrica, che dall’ampliamento di volume (circa mq 10.000) del nuovo ospedale Giovanni Paolo II di Olbia in seguito all’apertura alla fine del mese di maggio 2011 del padiglione “D2”. Infatti tale ampliamento di volume ha inciso, come aggravio dei costi dell’energia elettrica, nell’esercizio 2011 per 7 mesi, mentre, nell’esercizio 2012 per 12 mesi.
L’incremento del conto 0502020907 – acquisto di prestazioni residenziali e semires. Ad anziani e malati terminali,  è determinato principalmente dall’aumento della popolazione residente maggiore di 65 anni.
L’incremento del conto 0502021009 - acquisto di prestazioni trasporti sanitari in assist. Territoriale, relativo ai rimborsi degli interventi di soccorso con ambulanza delle associazioni di volontariato del sistema di emergenza – urgenza territoriale 118, è determinato principalmente dall’aumento del numero di emergenze trattate.
L’incremento dei costi relativi al servizio di pulizia (conto 0506010103 – pulizia) è motivato dai seguenti determinanti:
•	aumento dei metri quadri di riferimento del servizio in seguito all’apertura del padiglione “D2” di circa mq 10.000, aperto nel mese di maggio 2011, del nuovo ospedale Giovanni Paolo II di Olbia;
•	diversa tipologia dei contratti per i due esercizi,  nell’esercizio 2011 è stata data esecuzione al nuovo contratto che prevede un obbligazione di risultato, mentre, nell’esercizio precedente prevedeva un obbligazione di mezzi;
•	l’aumento delle apparecchiature elettromedicali in dotazione;
•	il nuovo contratto ha ampliato i servizi erogati rispetto al vecchio contratto con i seguenti:
-	pulizia e giardinaggio aree verdi e pulizia aree esterne;
-	forniture complementari di materiale igienico – sanitario;
-	presidio fisso di pulizia nelle sale operatorie;
-	pulizia apparecchiature elettromedicali con personale specializzato;
-	maggiore frequenza del servizio.
L’incremento del conto 0506010107 – Servizio di ristorazione e mensa degenti è determinato dall’attivazione alla fine dell’esercizio precedente del suddetto servizio.
L’incremento dei costi relativi al servizio di vigilanza e determinato dall’aumento delle ore di presenza e dall’istituzione di nuovi punti aggiuntivi di sorveglianza.
L’incremento del conto 0511010403 - costi per contratti di lavoro interinale – area non sanitaria, è determinato: in parte dal fatto che, nell’esercizio 2011, i una parte dei costi per contratti di lavoro interinale degli operatori socio sanitari sono stati rilevati erroneamente nel conto 0511010401 - costi per contratti di lavoro interinale – area sanitaria, mentre nell’esercizio 2012 sono stati registrati correttamente nel conto in analisi (0511010403); inoltre, al fine garantire continuità nell’assistenza e nel funzionamento dei servizi, sono state incrementate le acquisizioni di operatori socio sanitari con contratti di lavoro interinale non potendo ricorrere ad assunzioni a tempo determinato.

Costi per mobilità sanitaria passiva
Il dato definitivo relativo alla mobilità sanitaria attiva e passiva, infraregionale ed extraregionale, di competenza dell’esercizio 2012 non è disponibile alla data di chiusura del bilancio d’esercizio, pertanto non è possibile iscrivere in bilancio i relativi ricavi  e costi con la contropartita numeraria dei correlati crediti e debiti.
Comunque, detta prassi contabile (peraltro comune a tutte le Aziende della Regione) non incide sul risultato d’esercizio  in quanto, l’Assessorato Regionale competente che gestisce direttamente la mobilità sanitaria, ne effettua la compensazione tra attiva e passiva (infraregionale ed extraregionale) al fine di quantificarne il relativo saldo da scomputare o imputare al finanziamento di quota capitaria assegnato per la gestione corrente.
Praticamente il finanziamento Regionale per la gestione corrente è assegnato al netto del saldo della mobilità sanitaria attiva e passiva.

6) GODIMENTO BENI DI TERZI

Tale voce accoglie i compensi corrisposti a terzi per i godimenti di beni materiali o immateriali non di proprietà.
Tabella 65
godimento di beni di terzi	anno 2012	anno 2011	differ.	
0508010101	Locazioni passive	697.456	542.385	155.071	
0514030501	Quote per spese condominiali 	29.644	30.392	-748	
0508020101	Canoni hardware e software	157.074	141.424	15.650	
0508020103	Canoni fotocopiatrici	100.626	87779	12.847	
0508020105	Canoni di noleggio per attrezzature sanitarie	2.604.225	2.293.559	310.666	
0508020107	Canoni noleggio automezzi	352.650	325.555	27.095	
0508020109	Canoni noleggio altro	198.660	155.384	43.276	
0508030103	Altri canoni di leasing operativo	56.810	50.139	6.671	
totale	4.197.145	3.626.617	570.528	

7) PERSONALE

Tale voce comprende tutti i costi del personale di natura retributiva e contributiva suddivisi per ruolo e posizione funzionale.
In conseguenza dell’acquisizione del nuovo piano dei conti, i costi relativi al personale dipendente sono rilevati in contabilità generale con un sistema di conti dedicati.
I conti dedicati agli altri costi per ruolo e posizione funzionale sono comprensivi delle rettifiche per ferie fruite nell’esercizio ma di competenza degli esercizi precedenti e delle imputazioni per ferie maturate e non godute nell’esercizio di competenza. 
I conti dedicati ai compensi relativi alla contrattazione integrativa sono comprensivi del residuo non distribuito nell’esercizio dei fondi di contrattazione integrativa di competenza.
Tabella 66
 	a) personale del ruolo sanitario	anno 2012	anno 2011	differ.	
0509010101	Competenze fisse del personale ruolo sanitario - dir. med. e vet.	22.348.937	22.902.193	-553.256	
0509010102	Retr. posizione personale ruolo sanitario - dir. med. e vet.	6.258.590	6.245.496	13.094	
0509010103	Tratt. acc. cond. lavoro personale ruolo sanitario - dir. med. e vet.	2.454.907	2.331.636	123.271	
0509010104	Retribuzione di risultato del personale ruolo sanitario - dir. med. e vet.	670.621	672.021	-1.400	
0509010105	Altri costi del personale ruolo sanitario - dir. med. e vet.	802.886	773.803	29.083	
0509010106	Oneri Sociali del personale ruolo sanitario - dir. med. e vet.	8.481.437	8.613.760	-132.323	
0509010201	Competenze fisse del personale ruolo sanitario - dirigenza SPTA	1.657.654	1.713.796	-56.142	
0509010202	Retr. posizione personale ruolo sanitario - dirigenza SPTA	328.866	328.866	0	
0509010203	Retribuzione di risultato del personale ruolo sanitario - dirigenza SPTA	43.195	42.995	200	
0509010204	Altri costi del personale ruolo sanitario - dirigenza SPTA	83.130	64.537	18.593	
0509010205	Oneri Sociali del personale ruolo sanitario - dirigenza SPTA	556.036	565.786	-9.750	
0509010301	Competenze fisse del personale ruolo sanitario - comparto	18.193.431	15.386.762	2.806.669	
0509010302	Straordinario del personale ruolo sanitario - comparto	1.662.716	1.361.535	301.181	
0509010303	Produttività del personale ruolo sanitario - comparto	418.101	353.370	64.731	
0509010304	Fasce retributive del personale ruolo sanitario - comparto	2.662.827	2.580.564	82.263	
0509010305	Altri costi del personale ruolo sanitario - comparto	389.993	1.418.340	-1.028.347	
0509010306	Oneri sociali del personale ruolo sanitario - comparto	6.222.016	5.310.232	911.784	
 	totale	73.235.343	70.665.692	2.569.651	
 	b) personale del ruolo professionale	 	 	 	
0509020101	Competenze fisse del personale ruolo professionale - dirigenza SPTA	93.341	130.724	-37.383	
0509020102	Retr. posizione personale ruolo professionale - dirigenza SPTA	42.400	45.327	-2.927	
0509020103	Retribuzione di risultato del personale ruolo profes - dirigenza SPTA	4.000	6.050	-2.050	
0509020104	Altri costi del personale ruolo professionale - dirigenza SPTA	5.630	5185	445	
0509020105	Oneri sociali del personale ruolo professionale - dirigenza SPTA	36.049	59.718	-23.669	
0509020201	Competenze fisse del personale ruolo professionale - comparto	69.554	69.555	-1	
0509020203	Produttività del personale ruolo professionale - comparto	0	2.292	-2.292	
0509020204	Fasce retributive del personale ruolo professionale - comparto	3.551	3.851	-300	
0509020205	Altri costi del personale ruolo professionale - comparto	0	0	0	
0509020206	Oneri Sociali del personale ruolo professionale - comparto	20.107	22.696	-2.589	
 	totale	274.632	345.398	-70.766	
 	c) personale del ruolo tecnico	 	 	 	
0509030101	Competenze fisse del personale ruolo tecnico - dirigenza SPTA	40.270	43.626	-3.356	
0509030102	Retr. posizione personale ruolo tecnico - dirigenza SPTA	12.292	11.955	337	
0509030103	Retribuzione di risultato del personale ruolo tecnico - dirigenza SPTA	4.000	806	3.194	
0509030104	Altri costi del personale ruolo tecnico - dirigenza SPTA	3.244	-1.130	4.374	
0509030105	Oneri sociali del personale ruolo tecnico - dirigenza SPTA	14.044	15.840	-1.796	
0509030201	Competenze fisse del personale ruolo tecnico - comparto	3.741.256	5.010.190	-1.268.934	
0509030202	Straordinario del personale ruolo tecnico - comparto	502.863	575.779	-72.916	
0509030203	Produttività del personale ruolo tecnico - comparto	35.187	44.820	-9.633	
0509030204	Fasce retributive del personale ruolo tecnico - comparto	209.380	263.360	-53.980	
0509030205	Altri costi del personale ruolo tecnico - comparto	122.412	113.814	8.598	
0509030206	Oneri Sociali del personale ruolo tecnico - comparto	1.217.847	1.642.061	-424.214	
 	totale	5.902.795	7.721.121	-1.818.326	
 	d) personale del ruolo amministrativo	 	 	 	
0509040101	Competenze fisse del personale ruolo amministrativo - dirigenza SPTA	438.859	482.517	-43.658	
0509040102	Retr. posizione personale ruolo amministrativo - dirigenza SPTA	126.624	123.974	2.650	
0509040103	Retribuzione di risultato del personale ruolo ammin - dirigenza SPTA	39.996	41.136	-1.140	
0509040104	Altri costi del personale ruolo amministrativo - dirigenza SPTA	47.145	40.858	6.287	
0509040105	Oneri sociali del personale ruolo amministrativo - dirigenza SPTA	173.602	184.269	-10.667	
0509040201	Competenze fisse del personale ruolo amministrativo - comparto	4.122.837	4.468.569	-345.732	
0509040202	Straordinario del personale ruolo amministrativo - comparto	13.561	29.213	-15.652	
0509040203	Produttività del personale ruolo amministrativo - comparto	47.162	99.813	-52.651	
0509040204	Fasce retributive del personale ruolo amministrativo - comparto	295.763	338.609	-42.846	
0509040205	Altri costi del personale ruolo amministrativo - comparto	34.271	216.757	-182.486	
0509040206	Oneri Sociali del personale ruolo amministrativo - comparto	1.211.084	1.363.208	-152.124	
 	totale	6.550.904	7.388.923	-838.019	
 	totale costo del personale	85.963.674	86.121.134	-157.460	

8) AMMORTAMENTI E SVALUTAZIONI

In seguito all’entrata in vigore (esercizio 2008) delle nuove direttive, gli ammortamenti dei beni pluriennali finanziati con contributi in conto capitale deliberati successivamente al 01/01/2008, sono assoggettati al processo di sterilizzazione mediante l’iscrizione di un risconto passivo pluriennale, che rinvia agli esercizi successivi il provento relativo al contributo in conto capitale assegnato in relazione al processo di ammortamento del cespite finanziato.
Pertanto sono assoggettati a sterilizzazione solo gli ammortamenti dei beni pluriennali finanziati con contributi in conto capitale assegnati a partire dall’anno 2008, mentre gli ammortamenti dei beni pluriennali finanziati con contributi in conto capitale assegnati negli anni precedenti non subiscono alcuna sterilizzazione.
Il valore degli ammortamenti sterilizzati, ai sensi della D.G.R. n. 50/19 del 11.12.2007, ammonta ad € 580.595.
Tale voce accoglie altresì gli accantonamenti al fondo svalutazione crediti verso soggetti privati ed al fondo svalutazione crediti verso assistiti.
Tabella 67
a) ammortamento delle immobilizz. immateriali	anno 2012	anno 2011	differ.	
0515010301	Amm.to diritti di brevetto e diritti di utilizzaz. delle opere di ingegno	0	31	-31	
0515010401	Amm.to concessioni, licenze, marchi e diritti simili	29.518	54.040	-24.522	
0515010501	Amm.to altre immobilizzazioni immateriali	31.067	18.567	12.500	
totale	60.585	72.638	-12.053	
b) ammortamento e svalutazione dei fabbricati	 	 	 	
0515020101	Amm.to fabbricati disponibili	38.729	38.729	0	
0515020103	Amm.to fabbricati indisponibili	3.497.759	3.357.572	140.187	
totale	3.536.488	3.396.301	140.187	
c) ammortamento delle immobilizzazioni materiali	 	 	 	
0515020201	Amm.to impianti	451.005	527.884	-76.879	
0515020203	Amm.to macchinari	318.190	306.302	11.888	
0515020301	Amm.to attrezzature sanitarie	1.444.039	1.441.762	2.277	
0515020401	Amm.to mobili e arredi	255.784	275.937	-20.153	
0515020501	Amm.to automezzi e ambulanze	68.293	75.834	-7.541	
0515020603	Amm.to macchine d'ufficio elettromeccaniche ed elettrocontabili	336.023	268.199	67.824	
0515020607	Amm.to altri beni	78.349	129.679	-51.330	
totale	2.951.683	3.025.597	-73.914	
d) Svalutazioni dei crediti e delle altre voci comprese nell'attivo circ.	 	 	 	
0517010101	Acc. f.do sval. crediti vs soggetti privati	0	113.746	-113.746	
0517010301	Acc.ti F.do svalutaz. crediti vs assistiti	32.674	111.154	-78.480	
totale	32.674	224.900	-192.226	
totale ammortamenti e svalutazioni	6.581.430	6.719.436	-138.006	

9) VARIAZIONE DELLE RIMANENZE

Tale voce rappresenta la differenza tra le rimanenze iniziali e le rimanenze finali dell’esercizio.
Le rimanenze finali di magazzino del materiale di consumo sanitario sono state integrate con le rimanenze finali degli armadi di reparto riscontrate fisicamente al 31.12.2012.
Per il dettaglio si rimanda alle Tabelle 23, 24 e 25.
Tabella 68
a) sanitarie	anno 2012	anno 2011	differ.	
0519010101	Rimanenze finali prodotti farmaceutici	182.078	-135.026	317.104	
0519010201	Rimanenze finali emoderivati	1.975	117.999	-116.024	
0519010301	Rimanenze finali ossigeno	-296	9.961	-10.257	
0519010401	Rimanenze finali prodotti dietetici	16.596	3.055	13.541	
0519010501	Rimanenze finali materiali per la profilassi igienico-sanitaria	898	-898	1.796	
0519010601	Rimanenze finali materiali diagnostici e prodotti chimici	-51.398	110.412	-161.810	
0519010701	Rimanenze finali materiale radiografico e per radiologia	-4.570	-1.344	-3.226	
0519010801	Rimanenze finali presidi chirurgici e materiale sanitario	-436	-35.633	35.197	
0519010901	Rimanenze finali materiali protesici	-612.303	51.711	-664.014	
0519011101	Rimanenze finali prodotti farmaceutici ad uso veterinario	0	0	0	
0519011001	Rimanenze finali materiali per emodialisi	49.456	-16.150	65.606	
0519011401	Rimanenze finali altri beni e prodotti sanitari	-1.742	-3.115	1.373	
totale rimanenze sanitarie	-419.742	100.972	-520.714	
b) non sanitarie	 	 	 	
 	 	 	 	
0519020101	Rimanenze finali prodotti alimentari	7.242	4.224	3.018	
0519020201	Rimanenze finali materiali di guardaroba, di pulizia e di convivenza	-3.415	2.638	-6.053	
0519020301	Rimanenze finali combustibili, carburanti e lubrificanti	20.631	-20.631	41.262	
0519020401	Rimanenze finali supporti informatici, cancelleria e stampati	57.562	35.566	21.996	
0519020601	Rimanenze finali altri materiali non sanitari	-2.007	600	-2.607	
totale rimanenze non  sanitarie	80.013	22.397	57.616	
 totale variazione rimanenze  	-339.729	123.369	-463.098	

10) ACCANTONAMENTI PER RISCHI E ONERI

Sono stanziati per accogliere gli accantonamenti per future passività potenziali che probabilmente deriveranno da accadimenti avvenuti nell’esercizio in corso; per passività potenziali si intendono quelle passività che potrebbero insorgere da situazioni già esistenti ma con esito pendente in quanto si risolveranno in futuro.

Il fondo rischi per interessi moratori per ritardato pagamento ai fornitori è stato adeguato, con un accantonamento pari ad € 1.235.941, applicando il tasso moratorio vigente sul valore dei debiti scaduti nel corso dell’esercizio 2012.
Il fondo rischi contenzioso con il personale dipendente, sulla  base della stima del contenzioso in essere è stato adeguato al 31.12.2012 ad € 337.788 apportando un accantonamento pari ad € 326.859.
Il fondo rischi per cause civili ed oneri processuali in corso (che comprende tutto il contenzioso escluso quello relativo al fondo sopra citato), sulla  base della stima del contenzioso in essere, è stato adeguato al 31.12.2012 ad € 4.359.702 apportando un accantonamento pari ad € 3.601.141. Tale consistente accantonamento è determinato, per un importo pari ad € 3.067.815, dall’acquisizione dell’area di ubicazione del II lotto attuativo del nuovo ospedale di Olbia Giovanni Paolo II. Detta acquisizione, effettuata nell’ambito del procedimento espropriativo, è stata formalizzata con la delibera n. 1939 del 04.07.2013 di approvazione degli accordi di cessione volontaria dei proprietari espropriandi che, nei medesimi accordi,  hanno rinunciato alle cause attivate (ricorso al TAR) in sede di procedimento espropriativo dell’area di cui trattasi. 
Inoltre, sono stati apportati gli accantonamenti dell’esercizio per premio di operosità Sumai.
Nell’esercizio oggetto del presente bilancio non sono stati accantonati fondi per rinnovi contrattuali del personale dipendente e convenzionato in quanto detti rinnovi sono sospesi per il triennio 2011-2013 (art. 9 D.L. n. 78/2010 convertito in legge n. 122/2010).

												Tabella 69
accantonamenti per rischi e oneri	anno 2012	anno 2011	differ.	
0520030105	accantonamenti al f.do rischi per interessi moratori	1.235.941	898.402	337.539	
0520030101	Acc.ti al F.do rischi per cause civili ed oneri processuali	3.601.141	0	3.601.141	
0520030103	Acc.ti al F.do rischi per contenzioso personale dipendente	326.859	47.000	279.859	
0520040601	Acc.ti al F.do premio operosità (SUMAI)	121.147	110.325	10.822	
 totale	5.285.088	1.055.727	4.229.361	

11) ALTRI ACCANTONAMENTI 

Questa voce accoglie tutti gli altri fondi non specificamente indicati nelle voci precedenti.

Tabella 70
altri accantonamenti	anno 2012	anno 2011	differ.	
0520040801	Accantonamenti altri fondi	0	262.602	-262.602	
 totale	0	262.602	-262.602	

Si ritiene che non sussistano ulteriori passività potenziali tali da apportare accantonamenti nell’esercizio.

12) ONERI DIVERSI DI GESTIONE
Tale voce accoglie i compensi spettanti agli organi istituzionali e, inoltre, ha carattere residuale in quanto accoglie ogni componente negativo di reddito non iscrivibile nelle voci precedenti e non avente natura finanziaria, straordinaria o fiscale, limitatamente alle imposte sul reddito.
Tabella 71
12) oneri diversi di gestione	anno 2012	anno 2011	differ.	
0506030301	Compensi per membri esterni di commissioni	26.836	24.062	2.774	
0510010601	Spese per le commissioni invalidi civili	349.592	320.147	29.445	
0510010603	Spese per le commissioni mediche locali	1.220	2.623	-1.403	
0510010605	Spese per altre commissioni o comitati	29.301	16.797	12.504	
0514010101	Indennità organi direttivi	322.271	323.958	-1.687	
0514010201	Rimborso spese organi direttivi	1.491	389	1.102	
0514010301	Oneri sociali organi direttivi	22.657	24.672	-2.015	
0514020101	Indennità collegio sindacale	70.409	91.847	-21.438	
0514020201	Rimborso spese collegio sindacale	4.594	3.795	799	
0514030101	Oneri di rappresentanza	0	3.250	-3.250	
0514030301	Spese legali	57.486	177.430	-119.944	
0514030401	Spese bancarie	6.872	5.756	1.116	
0514030601	Abbonamenti, riviste e libri	18.431	32.318	-13.887	
0514030801	Contravvenzioni	180	60	120	
0514030901	Ribassi e arrotondamenti passivi	13.500	0	13.500	
0514031001	Spese notarili	1.425	11.966	-10.541	
0514031101	Spese per liti, arbitraggi e risarcimenti	70.000	12.850	57.150	
0514031201	Spese per concorsi	6.649	19.001	-12.352	
0514031301	Quote adesione ad organi associativi	0	252	-252	
0514031401	Spese per  sanzioni amministrative	68	100	-32	
0514031601	Altre spese generali e amministrative	13.431	37.693	-24.262	
0514040101	Imposte di registro	2.686	7.559	-4.873	
0514040201	Imposte di bollo	8.332	1.262	7.070	
0514040301	Tasse di concessione governative	844	168	676	
0514040401	Imposte comunali	698.673	548.871	149.802	
0514040601	Tasse di circolazione automezzi	4.572	5.275	-703	
0514040901	Imposte e tasse diverse	3.137	438	2.699	
 totale	1.734.657	1.672.539	62.118	

COMPENSI ORGANI ISTITUZIONALI
												Tabella 72
descrizione	anno 2012	anno 2011	differ.	
indennita', rimb. spese e oneri soc. organi direttivi	346.419	349.019	-2.600	
indennita', rimb. spese e oneri soc. al collegio sindac.	75.003	95.642	-20.639	
totale	421.422	444.661	-23.239	

13) INTERESSI E ALTRI PROVENTI FINANZIARI
In tale voce devono essere iscritti gli interessi attivi sui crediti finanziari e sui titoli dell’attivo immobilizzato e dell’attivo circolante, nonché gli interessi attivi maturati sul conto presso la Tesoreria Provinciale dello Stato, sul conto corrente postale e bancario.
Tabella 73
13 ) interessi e altri proventi finanziari	anno 2012	anno 2011	differ.	
0601010101	Interessi attivi su c/c tesoreria	53.944	126.960	-73.016	
0601020101	Interessi attivi su c/c postali	751	872	-121	
0601030102	Altri interessi attivi	0	28	-28	
 totale	54.695	127.860	-73.165	

14) INTERESSI E ALTRI ONERI FINANZIARI

In tale voce devono essere iscritti i componenti negativi di reddito aventi natura finanziaria, quali gli interessi passivi, e gli interessi di computo sul patrimonio netto determinati sulla base delle disposizioni ex art. 19 L.R. 24.03.1997 n. 10.
Detti interessi di computo sono rilevati a conto economico come costo figurativo calcolato al tasso ufficiale di riferimento BCE medio di periodo (pari allo 0,88%).
Tabella 74
 14 ) interessi e altri oneri finanziari	anno 2012	anno 2011	differ.	
0602030103	Interessi moratori e rivalutazione monetaria	601.364	72.822	528.542	
0602030109	Altri interessi passivi	0	78.388	-78.388	
0602040101	Differenze passive di cambio	0	0	0	
0602040104	Interessi di computo	565.287	961.405	-396.118	
 totale	1.166.651	1.112.615	54.036	
 totale  proventi e oneri finanziari	-1.111.956	-984.755	-127.201	

E) PROVENTI E ONERI STRAORDINARI

17) PROVENTI STRAORDINARI
In tale voce sono inseriti tutti i proventi di carattere straordinario che influenzano il risultato netto di esercizio. 

a)	Plusvalenze
Non risultano contabilizzate plusvalenze da alienazione beni.

b)	Altri proventi straordinari
I proventi straordinari sono originati in buona parte dalle seguenti rilevazioni relative ad esercizi precedenti: note di credito dei fornitori (ricevute tardivamente); incassi relativi al recupero dei ticket di pronto soccorso; note di storno per stralcio di interessi moratori per ritardato pagamento; finanziamenti vincolati o rimborsi della Regione Autonoma della Sardegna.

Tabella 75
proventi straordinari	anno 2012	anno 2011	differ.	
0801020101	Sopravv. attive per acquisti di beni e servizi	237.117	26.478	210.639	
0801020102	Sopravv. attive per acquisti di Prest. San. da operatori accreditati	0	398	-398	
0801020104	Sopravv. attive per costi del personale	81.335	44.736	36.599	
0801020107	Altre Sopravv. attive	1.204.753	1.739.592	-534.839	
0801020108	Insussistenze attive	209.482	227.019	-17.537	
0801030101	Concorsi, recuperi, rimborsi per attività non tipiche	-88	0	-88	
0801030102	Donazione e liberalità diverse	6.000	12.500	-6.500	
totale	1.738.599	2.050.723	-312.124	

18) ONERI STRAORDINARI
In tale voce sono inseriti tutti gli oneri di carattere straordinario che influenzano il risultato netto di esercizio. Tale voce seppure possa apparire elevata rappresenta spese non di competenza riferite a periodi precedenti, per i quali non è stata effettuata alcuna imputazione a bilancio.

a) minusvalenze
Non risultano contabilizzate minusvalenze da alienazione beni.

b) imposte esercizi precedenti
Non risultano contabilizzate imposte di esercizi precedenti.

c)	altri oneri straordinari
Gli oneri straordinari sono originati in buona parte dalla tardiva ricezione delle fatture relative ad esercizi precedenti, peraltro, in sede di chiusura del bilancio, per le prestazioni di servizi spesso non si conosce la quantificazione delle fatture da ricevere per prestazioni già ricevute.

	Tabella 76
c) altri oneri straordinari	anno 2012	anno 2011	differ.	
0802020101	Sopravv. pass. per acquisti di beni e servizi	1.167.949	1.537.592	-369.643	
0802020201	Sopravv. pass. per acquisti di Prestaz. sanitarie da operatori accred	221.588	218.111	3.477	
0802020401	Sopravv. pass. costi del pers - Ruolo sanitario - Dirig med.-veter.	110.689	84.093	26.596	
0802020402	Sopravv. pass. costi del pers - Ruolo sanitario - Dirigenza SPTA	-796	0	-796	
0802020403	Sopravv. pass. costi del pers - Ruolo sanitario - Comparto	117.782	30.085	87.697	
0802020406	Sopravv. pass. costi del pers - Ruolo tecnico - Dirig SPTA	11.984	0	11.984	
0802020407	Sopravv. pass. costi del pers - Ruolo tecnico - Comparto	50.585	63.685	-13.100	
0802020409	Sopravv. pass. costi del pers - Ruolo amministrativo - Comparto	587	6.729	-6.142	
0802020410	Sopravv. passive per altri costi del personale	29.418	43.986	-14.568	
0802020501	Sopravv. pass. pers. convenz. assist. san. di base e spec. interna	0	184	-184	
0802020701	Altre Sopravv. pass.	1.087.629	407.765	679.864	
0802020801	Insussistenze passive	63.789	57.992	5.797	
totale    	2.861.204	2.450.222	410.982	

Riepilogo proventi e oneri straordinari 
									Tabella 77 
proventi straordinari	1.738.599	2.050.723	-312.124	
oneri straordinari	-2.861.204	-2.450.222	-410.982	
totale e) proventi e oneri straordinari	-1.122.605	-399.499	-723.106	

19) IMPOSTE SUL REDDITO DELL’ESERCIZIO

a) imposte correnti
Tale voce accoglie le imposte sui redditi derivanti dall’attività commerciale dell’azienda e dall’IRAP  dovuta nel 2012 ed ammonta a euro 5.911.539.

IRAP relativa al personale dipendente
Nel corso dell’esercizio 2012, le rilevazioni relative ai versamenti periodici dell’irap, relativa al personale dipendente, sono state effettuate nelle seguenti modalità:
1.	per le mensilità da gennaio a settembre mediante la movimentazione del conto 0103070602 - acconto IRAP e, in contropartita, del conto 0205090102 – debiti IRAP. Tale movimentazione accoglie anche il recupero dell’irap relativa al personale in categorie protette. Alla fine dell’esercizio si “storna” il  saldo (A) del conto 0103070602 - acconto IRAP al conto 0205090102 – debiti IRAP (D), si determina l’imposta relativa al periodo compreso tra gennaio e settembre (al netto dell’irap di pertinenza del personale in categorie protette) e si rileva mediante l’addebito del conto 0901020101 – IRAP con l’accredito, in contropartita, del conto 0205090102 – debiti IRAP;
2.	per le mensilità da ottobre in poi, in seguito alla messa a regime dell’integrazione AMC/HR, non è stato movimentato il conto 0103070602 - acconto IRAP in quanto l’automatismo dell’integrazione non lo consente, ma, sono stati movimentati i conti di costo dell’irap distinti per il rispettivo profilo del personale di riferimento e, in contropartita, il conto 0205090102 – debiti IRAP. Parimenti, anche il recupero dell’irap relativa al personale in categorie protette, che non è gestito dall’automatismo dell’integrazione, movimenta i conti di costo dell’irap per il rispettivo profilo (con una rettifica di costo) e, in contropartita in dare, il conto 0205090102 – debiti IRAP (con una diminuzione di debito).
Praticamente, a partire dalla mensilità di ottobre, i versamenti periodici dell’imposta sono rilevati direttamente nei conti analitici di costo (secondo il profilo del personale di riferimento), così come il recupero dell’irap relativa al personale in categorie protette. 
Pertanto, nell’esercizio 2012 l’irap è stata rilevata:
•	per il periodo compreso tra gennaio e settembre nel conto 0901020101 – IRAP;
•	a partire dalla mensilità di ottobre, nei conti di costo dell’irap distinti per il rispettivo profilo del personale di riferimento.

IRAP relativa alle altre figure di personale non dipendente
Nel corso dell’esercizio 2012, per le rilevazioni relative ai versamenti periodici dell’irap, relativa alle altre figure di personale non dipendente, è stato movimentato il conto di costo 0901020101 – IRAP ed in contropartita il conto di debito 0205090102 – debiti IRAP.

									Tabella 78 
19) Imposte sul reddito dell'esercizio	anno 2012	anno 2011	differ.	
a) imposte correnti - IRAP	 	 	 	
0509010107	IRAP del personale ruolo sanitario - dir. med. e vet.	765.935	0	765.935	
0509010206	IRAP del personale ruolo sanitario - dirigenza SPTA	48.469	0	48.469	
0509010307	IRAP del personale ruolo sanitario - comparto	555.201	0	555.201	
0509020106	IRAP del personale ruolo professionale - dirigenza SPTA	3.380	0	3.380	
0509020207	IRAP del personale ruolo professionale - comparto	1.892	0	1.892	
0509030106	IRAP del personale ruolo tecnico - dirigenza SPTA	1.412	0	1.412	
0509030207	IRAP del personale ruolo tecnico - comparto	106.206	0	106.206	
0509040106	IRAP del personale ruolo amministrativo - dirigenza SPTA	15.413	0	15.413	
0509040207	IRAP del personale ruolo amministrativo - comparto	101.401	0	101.401	
0901020101	IRAP	4.293.475	6.222.112	-1.928.637	
 totale	5.892.784	6.222.112	-329.328	
a) imposte correnti - IRES	 	 	 	
0901010101	IRES	18.755	-1.363	20.118	
 totale	18.755	-1.363	20.118	
	totale Imposte correnti sul reddito dell'esercizio	5.911.539	6.220.749	-309.210	

b) imposte anticipate
Non risultano contabilizzate.

c) imposte differite
Non risultano contabilizzate.

UTILE (PERDITA) D’ESERCIZIO

L’utile dell’esercizio ammonta a euro 48.479.

Il presente bilancio, composto da stato patrimoniale, conto economico e nota integrativa, rappresenta in modo veritiero e corretto la situazione patrimoniale e finanziaria nonché il risultato economico dell’esercizio e corrisponde alle risultanze delle scritture contabili.

ALTRE INFORMAZIONI

RENDICONTO FINANZIARIO 

Rendiconto finanziario	 	
Operazioni della gestione reddituale	 	
Utile (perdita) dell'esercizio	48.479	
(-) Variazioni non monetarie attive	2.938.305	
     ricavi per investimenti 	580.595	
     rivalutazioni	 	
     insussistenze attive	209.482	
     donazioni	6.000	
     ferie godute nell'esercizio di competenza di aa.pp.	2.142.228	
     variazioni delle rimanenze	339.729	
 	 	
(+) Variazioni non monetarie passive	21.054.832	
     ammortamenti e svalutazioni	6.581.430	
     accantonamento per rischi e oneri     	5.285.088	
     altri accantonamenti	0	
     interessi di computo	565.287	
     competenze al personale da liquidare	5.899.439	
     ferie maturate e non godute 	2.659.799	
     insussistenze passive	63.789	
 	 	
Flusso di cassa della gestione reddituale	18.165.006	
 	 	
Attività di investimento	 	
Incrementi delle immobilizzazioni	 	
Decrementi delle immobilizzazioni	-3.036.938	
Altre attività di investimento	14.247.139	
Totale	11.210.201	
 	 	
Attività di finanziamento	 	
(+) Incrementi dei debiti di finanziamento	 	
(-) Decrementi dei debiti di finanziamento	-9.275.849	
Altre attività di finanziamento 	20.486.050	
Totale	11.210.201	
 	 	
Disponibilità liquide iniziali	16.023.774	
Flusso di cassa	4.006.044	
Disponibilità liquide finali	20.029.818	

PRESTAZIONI AGGIUNTIVE

L’Azienda non eroga prestazioni aggiuntive rispetto ai livelli essenziali di assistenza.

PERSONALE IN SERVIZIO

Il personale in servizio al 31.12.2012 presso l’Azienda Sanitaria Locale n° 2 è pari a 1.623,6 unità, di cui 1323 di ruolo e 300,6 non di ruolo. Nella tabella seguente sono indicate le unità suddivise per ruolo contrattuale e le variazioni intercorse fra il 31.12.2011 e il 31.12.2012.
Il personale in servizio a tempo indeterminato è quantificato al 31.12, quello a tempo determinato per unità/anno.

Personale in servizio - Anni 2011 e 2012	
					
Ruolo	Unità a tempo indeterminato	Unità/anno a tempo determinato	TOTALE	
	31-dic	31-dic	Diff.			Diff.	31-dic	31-dic	Diff.	
	2011	2012		2011	2012		2011	2012		
Sanitario	964	988	24	142,78	246,60	103,82	1106,78	1234,6	127,82	
Amministrativo	198	195	-3	25,09	3,84	-21,25	223,09	198,84	-24,25	
Tecnico	139	136	-3	109,34	50,16	-59,18	248,34	186,16	-62,18	
Professionale	4	4	0	0	0,00	0	4	4	0	
Totali	1305	1323	18	277,21	300,6	23,39	1582,21	1623,6	41,39	

INFORMATIVA SUL FAIR VALUE DEGLI STRUMENTI FINANZIARI 

L’Azienda non utilizza strumenti finanziari derivati.